Подоходный налог в Польше называется PIT и имеет две ставки: 12% с дохода до 120 000 zł в год и 32% с суммы сверх этого. Первые 30 000 zł не облагаются — через kwotę zmniejszającą podatek 3 600 zł. Декларация подаётся с 15 февраля по 30 апреля. Ставки действуют на 2026 год.
Полное название — podatek dochodowy od osób fizycznych. Звучит просто. На практике люди переплачивают на трёх вещах: не подают PIT-2, выбирают форму налогообложения по одной ставке и не знают про льготы, которые снимают с налога тысячи злотых.
Разбираем по порядку.
Коротко
- 12% до 120 000 zł в год, 32% с превышения. Повышенная ставка применяется только к превышению.
- Необлагаемый минимум — 30 000 zł, реализован как kwota zmniejszająca 3 600 zł в год.
- При доходе 200 000 zł эффективная ставка — 18,2%, а не 32%.
- Совместная декларация с супругом при неравных доходах экономит десятки тысяч злотых за год.
- Danina solidarnościowa — плюс 4% с дохода свыше 1 000 000 zł, отдельной формой DSF-1.
- Срок подачи — 30 апреля, кампания открывается 15 февраля через Twój e-PIT.
Кто платит PIT
Все, кто получает доход и является налоговым резидентом Польши. Резидентство определяется по двум критериям: больше 183 дней в стране за год или центр жизненных интересов в Польше — семья, работа, имущество.
Нерезиденты платят PIT только с польских доходов.
Под налог попадает практически любой доход:
- зарплата по umowie o pracę, zleceniu, dziele;
- доход от предпринимательской деятельности;
- аренда квартиры;
- продажа недвижимости и имущества;
- гонорары и авторские вознаграждения;
- пенсии и стипендии сверх льготных сумм.
Не облагаются: пособие 800+, алименты, значительная часть социальных выплат, стипендии в пределах лимита.
Шкала: 12% и 32%
| Годовой доход | Как считается налог |
|---|---|
| до 30 000 zł | налога нет |
| 30 000 – 120 000 zł | 12% минус 3 600 zł |
| свыше 120 000 zł | 10 800 zł плюс 32% с превышения над 120 000 zł |
Формально ставка 12% применяется ко всему доходу с первой злотовки, а необлагаемый минимум реализован через kwotę zmniejszającą podatek — 3 600 zł в год. Результат тот же: 30 000 zł фактически свободны.
Важная деталь: порог 120 000 zł — общий на все ваши доходы по шкале. Две работы по 70 000 zł — это 140 000 zł, и часть уйдёт под 32%. Работодатели об этом не знают и считают каждый свою половину по 12%. Разницу вы доплатите по годовой декларации.
Три расчёта
Доход 60 000 zł в год
60 000 × 12% = 7 200 zł минус kwota zmniejszająca 3 600 zł налог: 3 600 zł, эффективная ставка 6%
Доход 120 000 zł
120 000 × 12% = 14 400 zł минус 3 600 zł налог: 10 800 zł, эффективная ставка 9%
Доход 200 000 zł
120 000 × 12% = 14 400 zł 80 000 × 32% = 25 600 zł минус 3 600 zł налог: 36 400 zł, эффективная ставка 18,2%
Обратите внимание: даже при 200 000 zł эффективная ставка — 18%, а не 32%. Ставка 32% применяется только к части сверх порога. Это часто пугает людей сильнее, чем следует.
Kwota zmniejszająca и форма PIT-2
3 600 zł в год — это 300 zł в месяц. Работодатель вычитает их из аванса, но только если вы подали PIT-2.
Форма подаётся один раз при трудоустройстве. Не подали — весь год отдаёте на 300 zł больше, вернёте по декларации следующей весной.
Работаете в двух местах — PIT-2 подаётся только одному работодателю. Иначе kwota применится дважды, и по итогам года вылезет недоплата.
С 2023 года PIT-2 можно подать и на umowie zleceniu.
PIT для предпринимателя: три формы
Наёмный работник шкалу не выбирает. Предприниматель выбирает между тремя режимами.
| Skala | Podatek liniowy | Ryczałt | |
|---|---|---|---|
| Ставка | 12% / 32% | 19% | 2–17% с оборота |
| Kwota wolna 30 000 zł | да | нет | нет |
| Расходы вычитаются | да | да | нет |
| Совместно с супругом | да | нет | нет |
| Ulga na dzieci | да | нет | нет |
| Медвзнос | 9% дохода | 4,9% дохода | фиксированный |
Форма выбирается до 20-го числа месяца, следующего за первым месяцем с доходом в году, и действует до 31 декабря. Передумать в середине года нельзя.
Где проходит граница выгоды — считаем в отдельном сравнении трёх форм на реальных цифрах.
Danina solidarnościowa: ещё 4%
Дополнительный сбор для тех, чей годовой доход превысил 1 000 000 zł. Ставка — 4% с превышения.
Считается отдельно от PIT, декларируется формой DSF-1 до 30 апреля. В базу входят доходы по шкале, по liniowemu, от продажи ценных бумаг и криптовалют. Ryczałt в базу не входит.
При доходе 1 500 000 zł danina составит 500 000 × 4% = 20 000 zł сверх обычного PIT.
Льготы, которые реально уменьшают налог
Ulga dla młodych
До 26 лет PIT не платится с дохода до 85 528 zł в год. Работает автоматически, заявления не нужно. Взносы ZUS при этом никуда не деваются.
Считается по дате рождения, а не по календарному году: в месяц 26-летия льгота заканчивается в день рождения.
Ulga na dzieci
| Ребёнок | Вычет в год |
|---|---|
| первый и второй | 1 112,04 zł на каждого |
| третий | 2 000,04 zł |
| четвёртый и последующие | 2 700,00 zł на каждого |
На одного ребёнка льгота ограничена доходом семьи: 112 000 zł для супругов, 56 000 zł для одинокого родителя. На двух и более детей лимита нет.
Это вычет из налога, а не из базы — то есть уменьшает сумму к уплате напрямую.
Совместная декларация с супругом
Доходы складываются, делятся пополам, налог считается с половины и умножается на два.
Работает мощно, когда доходы неравные. Один зарабатывает 180 000 zł, второй — 20 000 zł. Раздельно первый заплатит 10 800 + 19 200 = 30 000 zł, второй — 0. Вместе: (200 000 / 2 = 100 000 → 12 000 − 3 600) × 2 = 16 800 zł. Экономия 13 200 zł за год.
Условие: брак и общность имущества весь налоговый год. Оба супруга должны быть на шкале — на liniowym или ryczałcie совместная декларация недоступна.
Прочие вычеты из базы
- IKZE — пенсионные накопления, вычитаются полностью в пределах годового лимита. Самая недооценённая льгота.
- Ulga rehabilitacyjna — расходы на реабилитацию и приспособления.
- Ulga termomodernizacyjna — до 53 000 zł на утепление собственного дома.
- Ulga na internet — 760 zł в год, доступна два года подряд.
- Darowizny — пожертвования, до 6% дохода.
- Ulga na zabytki, ulga IP Box для IT-разработчиков со ставкой 5%.
PIT для иностранца
Приехали в середине года. Резидентом вы становитесь с момента переноса центра интересов, а не с 184-го дня. Часто это дата приезда с семьёй. Доход до переезда декларируется в стране, откуда приехали.
Работаете на заказчиков за границей. Резидент Польши декларирует такой доход здесь, независимо от того, куда приходят деньги. Счёт в иностранном банке от обязанности не освобождает.
Certyfikat rezydencji. Документ, подтверждающий, что вы налоговый резидент Польши. Нужен, чтобы иностранный заказчик не удерживал налог у себя. Выдаёт urząd skarbowy по заявлению CFR-1, пошлина 17 zł.
Статус UKR. На ставки PIT не влияет. Украинцы платят по тем же правилам, что и граждане Польши. Подробнее про сам статус — в статье о status UKR.
Как и когда платить
Наёмный работник ничего не платит сам — работодатель удерживает аванс и перечисляет до 20-го числа.
Предприниматель платит аванс сам, тоже до 20-го числа за предыдущий месяц. Можно перейти на квартальные авансы, если вы małym podatnikiem.
Годовая декларация — с 15 февраля по 30 апреля:
| Форма | Кому |
|---|---|
| PIT-37 | наёмные работники, zlecenie, dzieło |
| PIT-36 | предприниматели на шкале, доходы из-за границы |
| PIT-36L | предприниматели на liniowym |
| PIT-28 | ryczałt |
| DSF-1 | danina solidarnościowa |
Проще всего через сервис Twój e-PIT: для работников декларация формируется автоматически, её достаточно проверить, добавить льготы и подтвердить. Вход — по profil zaufany, через банк или по данным из прошлогодней декларации.
Возврат переплаты приходит в течение 45 дней при электронной подаче и до 3 месяцев при бумажной.
Частые ошибки
Думают, что 32% платятся со всего дохода. Нет, только с суммы сверх 120 000 zł.
Не суммируют доходы с двух работ. Каждый работодатель считает по 12%, а порог общий. Недоплата вылезает в апреле.
Выбирают liniowy ради ставки 19%. И теряют kwotę wolną, совместную декларацию и ulgę na dzieci. При доходе до 200 000 zł шкала часто выгоднее.
Не пользуются IKZE. Вычет из базы работает как скидка на налог по вашей предельной ставке — при 32% это треть внесённой суммы обратно.
Забывают про доход из-за границы. Автоматический обмен налоговой информацией между странами работает, расхождения находят.
Читайте дальше
- Налоги в Польше — полная картина системы
- Brutto и netto — что вычитают из зарплаты
- Skala, liniowy или ryczałt — что выбрать предпринимателю
- Ryczałt — ставки по видам деятельности
- JDG в Польше — открытие и ведение
Не уверены, что платите столько, сколько должны? Проверим ваши расчёты и подскажем, какие льготы вы не используете.
Частые вопросы
Сколько составляет подоходный налог в Польше? 12% с дохода до 120 000 zł в год и 32% с суммы сверх. Первые 30 000 zł дохода не облагаются за счёт kwoty zmniejszającej 3 600 zł.
Что такое kwota wolna od podatku? Необлагаемый минимум — 30 000 zł в год. Технически реализован как сумма, уменьшающая налог на 3 600 zł.
С какой суммы начинается 32% в Польше? С дохода свыше 120 000 zł за календарный год. Под повышенную ставку попадает только превышение, а не весь доход.
Нужно ли подавать декларацию, если работодатель всё удержал? Да. Даже если недоплаты нет, декларация подаётся — но через Twój e-PIT это занимает несколько минут, а часто приносит возврат за счёт льгот.
Можно ли платить PIT совместно с супругом? Да, если брак и общность имущества действовали весь налоговый год и оба супруга на шкале. При неравных доходах экономия достигает десятков тысяч злотых.
Какой подоходный налог в Польше для украинцев? Такой же, как для граждан Польши. Определяющим является налоговое резидентство, а не гражданство и не статус UKR.
До какого числа подать PIT? До 30 апреля. Кампания открывается 15 февраля.
Материал информационный, консультацию налогового консультанта он не заменяет. Ставки и лимиты проверяйте на podatki.gov.pl. Актуально на сентябрь 2026 года.
