В польской налоговой системе три ключевые ставки: PIT 12% и 32% для физических лиц, CIT 9% или 19% для компаний, VAT 23% базовый. Сверх налога идут взносы ZUS — 13,71% с зарплаты работника — и медицинский взнос 9%. Ставки действуют в 2026 году, данные на сентябрь.
Три цифры, которые в 2026 году изменились и стоят вам денег: лимит освобождения от VAT вырос до 240 000 zł, минимальный медицинский взнос — до 432,54 zł в месяц, а с февраля счета-фактуры пошли через KSeF. Если вы считаете налоги по прошлогодней статье, вы считаете неправильно.
Ниже — вся польская налоговая система на сентябрь 2026: кто платит, сколько, до какого числа. С таблицами, расчётами и без воды.
Коротко
- PIT — 12% с дохода до 120 000 zł в год и 32% свыше. Первые 30 000 zł не облагаются.
- CIT — 19%, льготная 9% для малых плательщиков с выручкой до 8 517 000 zł.
- VAT — 23%, лимит освобождения 240 000 zł с 01.01.2026 вместо прежних 200 000 zł.
- Взносы ZUS с зарплаты — 13,71% brutto, плюс медицинский взнос 9%.
- Полный ZUS предпринимателя — около 2 360 zł в месяц, минимальный медвзнос 432,54 zł.
- Резидентство определяют 183 дня или центр жизненных интересов, а не гражданство и не карта побыту.
Содержание
- Коротко
- Все налоги Польши: одна таблица
- Кто в Польше вообще обязан платить
- PIT: подоходный налог
- Взносы ZUS
- CIT: налог на прибыль компаний
- VAT
- Налоги на имущество и капитал
- Местные налоги и сборы
- Календарь платежей
- Чем польская система отличается от украинской и российской
- Пять ошибок, которые стоят денег
- Куда идти дальше
- Частые вопросы
Все налоги Польши: одна таблица
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит | Срок |
|---|---|---|---|
| PIT по шкале | 12% до 120 000 zł, 32% свыше | физлица, ИП на общих правилах | аванс до 20-го, декларация до 30 апреля |
| PIT линейный | 19% | ИП, выбравшие podatek liniowy | так же |
| Ryczałt | 2–17% с оборота | ИП на ryczałcie | аванс до 20-го, PIT-28 до 30 апреля |
| Danina solidarnościowa | 4% с дохода свыше 1 000 000 zł | физлица с высоким доходом | до 30 апреля |
| CIT | 19%, льготная 9% | sp. z o.o., S.A. | авансы, CIT-8 до 31 марта |
| Эстонский CIT | 10% малым, 20% остальным | компании на ryczałcie od dochodów spółek | при выплате прибыли |
| VAT | 23%, 8%, 5%, 0% | продавцы товаров и услуг | JPK_V7 до 25-го |
| Взносы ZUS работника | 13,71% от brutto | наёмные работники | удерживает работодатель |
| Składka zdrowotna | 9% (на liniowym 4,9%), минимум 432,54 zł | все застрахованные | ежемесячно |
| Podatek Belki | 19% | вкладчики и инвесторы | удерживает банк или брокер |
| Дивиденды | 19% | получатели дивидендов | удерживает компания |
| Podatek od nieruchomości | ставку задаёт гмина | собственники недвижимости | четырьмя частями |
| PCC | 0,5–2% | покупатели имущества и долей | 14 дней после сделки |
Кто в Польше вообще обязан платить
Не гражданство и не карта побыту решают, где вы платите налоги. Решает налоговое резидентство.
Резидент Польши платит здесь со всех доходов по всему миру. Нерезидент — только с польских.
Резидентом вы становитесь, если верно хотя бы одно:
- прожили в Польше больше 183 дней за календарный год;
- ваш центр жизненных интересов здесь — семья, работа, счета, имущество, страховки.
Второй критерий сильнее первого, и он ловит людей врасплох.
Возьмём двоих. Первый приехал в сентябре, за год набрал 110 дней, но привёз жену с детьми, снял квартиру на два года и открыл JDG. Он резидент — центр интересов переехал вместе с ним. Второй работает в Польше вахтой по две недели, набирает 180 дней, а семья, квартира и все счета остались дома. Он нерезидент.
Для украинцев со статусом UKR правило то же самое. Статус сам по себе резидентства не даёт и не отменяет — считают дни и центр интересов.
Получаете доход в двух странах — работает соглашение об избежании двойного налогообложения. У Польши они есть с Украиной, Беларусью, Казахстаном, Грузией и почти всем миром. Дважды один доход не облагается. Но декларировать его чаще всего нужно в обеих странах, и это разные вещи.
PIT: подоходный налог
PIT платят с зарплаты, доходов ИП, аренды, продажи имущества, гонораров. Ставка зависит от того, какую форму налогообложения вы выбрали.
Шкала: 12% и 32%
Базовый режим для наёмных работников и для ИП, которые не выбрали другого.
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 30 000 zł | 0% |
| 30 000 – 120 000 zł | 12% |
| свыше 120 000 zł | 12% с первых 120 000 плюс 32% с превышения |
Kwota wolna od podatku — 30 000 zł. Работает она через сумму, уменьшающую налог: 3 600 zł в год, то есть 300 zł в месяц. Работодатель применяет её автоматически — но только если вы подали PIT-2. Не подали — весь год отдаёте лишние 300 zł ежемесячно и вернёте их лишь по годовой декларации.
Считаем на доходе 150 000 zł:
- 120 000 × 12% = 14 400 zł
- 30 000 × 32% = 9 600 zł
- минус kwota zmniejszająca 3 600 zł
- итого 20 400 zł
Линейный налог 19%
Только для предпринимателей. Одна ставка на любой доход, порога 120 000 zł нет.
Взамен вы теряете: необлагаемый минимум, совместную декларацию с супругом, ulgę na dzieci. Поэтому liniowy начинает выигрывать примерно от 200 000 zł дохода в год — точную границу считаем в разборе трёх форм налогообложения.
Ryczałt: налог с оборота
Считается не с прибыли, а с выручки. Ставка зависит от вида деятельности: от 2% до 17%. Самые ходовые — 8,5% и 12%.
Расходы не вычитаются вообще. Ни аренда, ни техника, ни подрядчики. Поэтому ryczałt хорош там, где расходов почти нет, и плох в торговле и производстве.
Лимит оборота на 2026 год — 2 млн евро, то есть 8 517 200 zł. Для квартальных расчётов ниже — 851 720 zł.
Полная таблица ставок по кодам PKD — в отдельном разборе ryczałtu.
Danina solidarnościowa
Плюс 4% с дохода свыше 1 000 000 zł в год. Сверх обычного PIT, отдельной декларацией DSF-1 до 30 апреля.
Что уменьшает PIT
- Ulga dla młodych — до 26 лет PIT не платится с дохода до 85 528 zł в год. Взносы ZUS остаются.
- Ulga na dzieci — от 1 112,04 zł в год на первого ребёнка, больше на следующих.
- Совместная декларация с супругом — доходы складываются и делятся пополам. Часто вытаскивает семью из 32-процентной ставки целиком.
- Ulga na internet, rehabilitacyjna, termomodernizacyjna, IKZE — вычитаются из базы.
Взносы ZUS
Формально это не налог. По ощущениям в кошельке — тяжелее налога.
За наёмного работника
| Взнос | Работник | Работодатель |
|---|---|---|
| Emerytalna | 9,76% | 9,76% |
| Rentowa | 1,50% | 6,50% |
| Chorobowa | 2,45% | — |
| Wypadkowa | — | 1,67%* |
| Fundusz Pracy и FS | — | 2,45% |
| FGŚP | — | 0,10% |
| Итого | 13,71% | ≈20,48% |
*Ставка wypadkowej зависит от вида деятельности и числа работников. У большинства малых компаний — 1,67%.
Сверху — składka zdrowotna 9%. Считается от базы, уменьшенной на социальные взносы, и из налога больше не вычитается.
Зарплата 8 000 zł brutto на практике:
- взносы ZUS: 1 096,80 zł
- składka zdrowotna: 621,29 zł
- аванс PIT: 498 zł
- на руки: 5 784 zł
- работодателю обходится: 9 638 zł
Подробная разбивка по каждой строке и таблица от минималки до 25 000 zł — в статье про brutto и netto.
За предпринимателя на JDG
Здесь суммы фиксированные и от дохода не зависят.
| Показатель 2026 | Полный ZUS | Льготный (24 месяца) |
|---|---|---|
| База | 5 652 zł | 1 441,80 zł |
| Соцвзносы с больничным | 1 926,76 zł | ≈456 zł |
| Без больничного | 1 788,29 zł | ≈421 zł |
Плюс медицинский взнос — и вот он в 2026 году подорожал ощутимо. База вернулась с 75% на 100% минимальной зарплаты, а минималка составляет 4 806 zł. Минимум взноса — 432,54 zł против 314,96 zł годом раньше. Плюс 117,58 zł каждый месяц, 1 411 zł за год.
Как считается медвзнос по формам:
| Форма | Ставка | Минимум в месяц |
|---|---|---|
| Шкала | 9% дохода | 432,54 zł |
| Линейный 19% | 4,9% дохода | 432,54 zł |
| Ryczałt, оборот до 60 000 zł | 9% от 5 537,18 zł | 498,35 zł |
| Ryczałt, 60 000–300 000 zł | 9% от 9 228,64 zł | 830,58 zł |
| Ryczałt, свыше 300 000 zł | 9% от 16 611,55 zł | 1 495,04 zł |
Лестница из трёх ступеней
Про неё знают не все, а она экономит десятки тысяч злотых.
- Ulga na start — первые 6 месяцев соцвзносы не платятся вообще. Только медицинский. Подробности — в статье про ulgę na start.
- Льготная база — следующие 24 месяца взносы считаются от 1 441,80 zł вместо 5 652 zł.
- Mały ZUS Plus — если оборот прошлого года не превысил 120 000 zł, взносы считаются от вашего реального дохода. Не дольше 36 месяцев за любые 60.
Итого пять с половиной лет пониженной нагрузки. Многие проходят мимо первой ступени и платят полный ZUS с первого месяца.
CIT: налог на прибыль компаний
Платят sp. z o.o., акционерные общества, часть товариществ.
- 19% — базовая ставка.
- 9% — для малых налогоплательщиков и компаний в первый год. Лимит выручки на 2026 год — 2 млн евро, то есть 8 517 000 zł.
Здесь есть ловушка, о которой узнают уже после регистрации. 9% — это налог компании, а не ваш. Чтобы деньги стали лично вашими, их надо вывести дивидендом, а с дивиденда удержат ещё 19% PIT. Реальная нагрузка на собственника — около 26%, а не 9%.
Пример. Компания заработала 500 000 zł прибыли:
- CIT 9% = 45 000 zł
- остаётся 455 000 zł
- налог на дивиденд 19% = 86 450 zł
- на руки собственнику: 368 550 zł, то есть 26,3% ушло
Обходят по-разному: зарплатой члену правления, договором с собой как с ИП, переходом на эстонский CIT.
Эстонский CIT (ryczałt od dochodów spółek) — налог платится не с прибыли, а с момента её выплаты. Пока деньги работают внутри компании, налога нет. Ставки: 10% малым и стартующим, 20% остальным. Условия входа жёсткие — по структуре собственников, занятости, составу доходов.
Годовая декларация CIT-8 — до конца третьего месяца после налогового года, обычно до 31 марта. Разбор ставок и расчёты — в статье про CIT.
VAT
Ставки: 23% базовая, 8% (жилищное строительство, часть медтоваров, транспорт), 5% (продукты, книги, детские товары), 0% (экспорт и внутрисоюзные поставки).
Главное изменение года: лимит освобождения вырос с 200 000 до 240 000 zł с 1 января 2026. Пока годовой оборот не перевалил эту сумму, регистрироваться плательщиком VAT не обязательно.
В сети до сих пор массово гуляет цифра 200 000. Проверяйте дату у любого источника, включая этот.
Две оговорки:
- Есть виды деятельности, где регистрироваться нужно с первой злотовки независимо от оборота: юридические и консультационные услуги, ювелирные изделия, часть онлайн-торговли.
- В первый год деятельности лимит считается пропорционально числу дней.
Отчётность — файл JPK_V7 до 25-го числа. С 2026 года к нему добавился KSeF: с 1 февраля принимать электронные счета обязаны все, выставлять — крупные компании с оборотом свыше 200 млн zł, с 1 апреля — остальные, кроме самых мелких, у которых отсрочка до 1 января 2027 года. Подробности — в статье про JPK_V7 и KSeF.
Регистрацию плательщиком VAT и получение VAT-UE мы делаем под ключ — посмотрите условия. Как всё устроено изнутри, разбираем в странице услуги по VAT.
Налоги на имущество и капитал
- Podatek od nieruchomości — местный. Ставку задаёт гмина в пределах максимумов Минфина. Для жилья считается с квадратного метра и обычно это несколько сотен злотых в год. Для помещений под бизнес — в разы больше.
- PCC — 2% при покупке недвижимости или машины с рук, 1% при покупке долей в компании, 0,5% с уставного капитала при регистрации spółki.
- Podatek Belki — 19% с процентов по вкладам, дивидендов и прибыли от инвестиций. Банк и брокер удерживают сами.
- Продажа недвижимости — 19% с дохода, но только если продаёте раньше, чем через 5 полных календарных лет после покупки. Есть ulga mieszkaniowa: налога нет, если в течение трёх лет вложили деньги в собственные жилищные цели.
- Наследство и дарение — для ближайших родственников ставка нулевая. Но только при уведомлении налоговой в течение шести месяцев по форме SD-Z2. Пропустили срок — платите по общей шкале.
Местные налоги и сборы
Их устанавливает гмина, и разница между соседними городами бывает двукратной:
- Podatek od środków transportowych — грузовики, автобусы, прицепы свыше 3,5 тонны. Легковых не касается.
- Opłata za gospodarowanie odpadami — вывоз мусора. Считается по числу жильцов или по расходу воды, декларация подаётся в гмину, а не в налоговую.
- Opłata targowa — торговля на рынках и в нестационарных точках.
- Opłata miejscowa i uzdrowiskowa — курортный сбор, платят гости отелей в отдельных гминах.
- Podatek rolny i leśny — если владеете сельхозземлёй или лесом.
- Opłata reklamowa — за вывески и рекламные конструкции. Введена не везде.
Ставки по своему адресу смотрите на сайте гмины. Единой таблицы по стране не существует.
Календарь платежей
| Дата | Что |
|---|---|
| до 10-го | взносы ZUS для ИП без работников |
| до 15-го | взносы ZUS для компаний и ИП с работниками |
| до 20-го | аванс по PIT за предыдущий месяц |
| до 25-го | JPK_V7 и оплата VAT |
| 15 февраля | старт кампании годовых деклараций, открывается Twój e-PIT |
| 31 марта | CIT-8 за прошлый год |
| 30 апреля | PIT-37, PIT-36, PIT-28, DSF-1 |
| 30 июня | утверждение годовой отчётности компании |
| 15 июля | подача финансовой отчётности в KRS |
Чем польская система отличается от украинской и российской
Взносы важнее налога. ФОП второй группы в Украине платит фиксированную сумму и не думает. В Польше нагрузка складывается из трёх частей — налог, соцвзносы, медвзнос — и каждая считается по своим правилам. Выбирать форму по одной ставке налога — верный способ переплатить.
Форма выбирается раз в год. Поменять ryczałt на шкалу в середине года нельзя. Решение принимается до 20-го числа месяца, следующего за первым месяцем с доходом, и живёт до 31 декабря.
Всё электронное и обязательное. Twój e-PIT, e-Urząd Skarbowy, JPK, KSeF. Бумаги почти не осталось, а для входа нужен profil zaufany или квалифицированная подпись — как их получить, разобрано в статье про profil zaufany.
Пять ошибок, которые стоят денег
Не подали PIT-2. Работодатель не применяет kwotę zmniejszającą, вы весь год отдаёте лишние 300 zł в месяц. Вернёте через год, после декларации.
Выбрали форму по ставке налога. Ryczałt 8,5% выглядит дешевле шкалы 12%, пока не посчитаете медвзнос. На ryczałcie он фиксированный: перевалили 60 000 zł оборота — платите 830,58 zł в месяц независимо от того, сколько заработали.
Пропустили срок смены формы. Заявление подаётся до 20-го числа месяца после первого месяца с доходом. Опоздали — живёте с прежней формой до конца года.
Считали лимит VAT по старой цифре. С 2026 года это 240 000 zł. Ошибка вредна в обе стороны: одни регистрируются раньше, чем нужно, другие не замечают, что правила изменились.
Забыли про доход из-за границы. Фриланс на иностранных заказчиков, дивиденды с зарубежного брокера, аренда квартиры в другой стране — резидент Польши декларирует всё это здесь. Автоматический обмен данными между налоговыми работает, расхождения всплывают.
Куда идти дальше
Эта статья — карта. По каждой ветке есть подробный разбор:
- Подоходный налог PIT — шкала, льготы, примеры расчёта
- Brutto и netto — что вычитают из зарплаты
- Ryczałt — таблица ставок по кодам PKD
- Skala, liniowy или ryczałt — что выбрать ИП
- Split payment и biała lista — как платить контрагентам без потерь
- CIT для компаний — 9%, 19% и эстонский режим
- JDG в Польше — как открыть и вести
- Деятельность без регистрации — лимит и правила
Открываете бизнес в Польше или хотите поменять форму налогообложения? Посчитаем вашу ситуацию — с конкретными цифрами, а не «в среднем по рынку».
Частые вопросы
Сколько процентов налог в Польше? Для физлиц — 12% с дохода до 120 000 zł в год и 32% сверх этого. Первые 30 000 zł не облагаются вообще. Для компаний — 19% или льготные 9%. VAT — 23%.
Какой налог с зарплаты в Польше? Из brutto удерживают 13,71% соцвзносов, 9% медвзноса и аванс PIT. На руки остаётся примерно 72–74% — точный процент зависит от суммы и от того, подан ли PIT-2.
Какие налоги платят в Польше физические лица? PIT с дохода, взносы ZUS, медицинский взнос, налог на недвижимость при наличии собственности, PCC при покупке имущества, podatek Belki с процентов и инвестиций.
Нужно ли платить налоги в Польше, если работаю на иностранного заказчика? Если вы налоговый резидент Польши — да. Доход из-за границы декларируется здесь. Соглашение об избежании двойного налогообложения защищает от повторной уплаты, но не от обязанности задекларировать.
Какой налог в Польше на зарплату для украинцев? Такой же, как для граждан Польши. Статус UKR, карта побыту или гражданство на ставки не влияют. Значение имеет только налоговое резидентство.
Сколько стоит содержать ИП в Польше, если дохода нет? Полный ZUS с медвзносом — около 2 360 zł в месяц. На льготной базе первые два года — около 890 zł. Первые полгода на ulga na start — только медвзнос, 432,54 zł.
Можно ли не платить ZUS, если ИП не приносит дохода? Полностью — нет. Взносы начисляются независимо от выручки. Если деятельности реально нет, ИП можно приостановить — тогда соцвзносы не начисляются.
Когда подавать годовую декларацию? С 15 февраля по 30 апреля. Проще всего через Twój e-PIT: наёмным работникам декларацию формируют автоматически, её достаточно проверить и подтвердить.
Что изменилось в налогах в 2026 году? Три вещи. Лимит освобождения от VAT вырос до 240 000 zł. База медицинского взноса вернулась к 100% минималки — минимум 432,54 zł. С февраля поэтапно вводится обязательный KSeF.
Материал информационный и не заменяет консультацию налогового консультанта. Ставки, лимиты и сроки проверяйте на дату обращения на podatki.gov.pl, zus.pl и biznes.gov.pl. Цифры в статье актуальны на сентябрь 2026 года.
