Первые 30 месяцев работы JDG государство даёт скидку на взносы: 6 месяцев по ulga na start вы платите только медицинский взнос, следующие 24 месяца — преференциальные взносы с базы 30% минималки. Экономия за весь период — около 46 000 злотых по сравнению с полными взносами.
И сразу главное предупреждение, из-за которого чаще всего возникают долги: ulga na start не освобождает от медицинского взноса. «Полгода без ZUS» — это упрощение, которое стоит новичкам первого штрафа.
Содержание
- Ulga na start: 6 месяцев
- Preferencyjny ZUS: 24 месяца
- Mały ZUS Plus
- Wakacje składkowe: месяц без взносов в году
- Кто не может воспользоваться
- Сколько экономится: расчёт
- Как оформить
- Что происходит после 30 месяцев
- ZUS при совмещении JDG с работой
- Как платить и что будет при просрочке
- Подводные камни
- FAQ
Ulga na start: 6 месяцев
Первая ступень льгот. Действует шесть полных календарных месяцев с начала деятельности; если вы стартовали не первого числа, месяц начала не считается — отсчёт идёт со следующего.
Что платите: только медицинский взнос — минимум 432,54 zł в месяц при скале или линиовом налоге, либо фиксированную сумму по порогу оборота на рычалте.
Чего не платите: пенсионный, рентовый, больничный, взнос на несчастные случаи, Fundusz Pracy.
Обратная сторона: эти шесть месяцев не идут в пенсионный стаж, вы не имеете права на больничный и на пособие по нетрудоспособности. Для здорового человека без детей это приемлемая цена; для того, кто планирует беременность или у кого нестабильное здоровье, — существенный риск.
Льгота добровольная: от неё можно отказаться и сразу платить преференциальные взносы, чтобы иметь страховое покрытие.
Preferencyjny ZUS: 24 месяца
Вторая ступень. Наступает после ulga na start или сразу, если вы от неё отказались.
База: 30% минимальной зарплаты — 1 441,80 zł в 2026 году.
Взносы в месяц:
| Взнос | Сумма |
|---|---|
| Emerytalna 19,52% | 281,44 zł |
| Rentowa 8% | 115,34 zł |
| Wypadkowa 1,67% | 24,08 zł |
| Chorobowa 2,45% (добровольная) | 35,32 zł |
| Итого социальные | 456,18 zł |
| Zdrowotna | от 432,54 zł |
| Всего минимум | от 888,72 zł |
Fundusz Pracy на преференциальных взносах не платится — это ещё около 138 zł экономии в месяц.
Здесь уже идёт пенсионный стаж, и при уплате chorobowego доступен больничный.
Mały ZUS Plus
Третья ступень, для тех, кто отработал льготные периоды. Взносы считаются от дохода прошлого года и находятся в коридоре от 1 441,80 zł до 5 652,00 zł базы.
Условия:
- доход прошлого года не превышает установленного законом лимита;
- деятельность велась не менее 60 дней в прошлом году;
- льгота доступна максимум 36 месяцев в течение последних 60.
Смысл простой: если бизнес идёт слабо, взносы не должны съедать его целиком. Если доход высокий, льгота не применяется — платите полные взносы.
Wakacje składkowe: месяц без взносов в году
Отдельный механизм, доступный микропредпринимателям: один календарный месяц в году можно не платить социальные взносы — их за вас покрывает государство. Медицинский взнос при этом платится как обычно.
Заявление подаётся в ZUS заранее, в месяц, предшествующий выбранному. Условия касаются размера бизнеса и числа работников, детали стоит проверить в ZUS перед подачей.
Практический совет: планируйте эти каникулы на самый слабый по выручке месяц — обычно это январь или август, в зависимости от сферы.
Кто не может воспользоваться
Ulga na start не положена, если:
- вы вели предпринимательскую деятельность в течение последних 60 месяцев;
- вы будете оказывать услуги бывшему работодателю, у которого работали по трудовому договору в этом или прошлом году, и услуги те же, что и по трудовому договору.
Преференциальные взносы не положены по тем же двум причинам.
Второй пункт — самая частая ловушка. Схема «уволься и продолжай ту же работу как JDG на ту же фирму» лишает льгот сразу, и ZUS это выявляет: и работодатель, и вы фигурируете в одних и тех же базах. Доначисление идёт задним числом со всеми процентами.
Работать на бывшего работодателя можно — но полные взносы придётся платить с первого месяца. Ограничение снимается, если вы оказываете ему другие услуги, чем те, что выполняли по трудовому договору.
Сколько экономится: расчёт
| Период | Что платите | В месяц | За период | Полные взносы за тот же период | Экономия |
|---|---|---|---|---|---|
| 6 месяцев (ulga na start) | только медицинский | от 432,54 zł | ≈ 2 595 zł | ≈ 14 156 zł | ≈ 11 560 zł |
| 24 месяца (преференциальные) | соц. + медицинский | от 888,72 zł | ≈ 21 329 zł | ≈ 56 623 zł | ≈ 35 294 zł |
| Итого за 30 месяцев | ≈ 23 924 zł | ≈ 70 779 zł | ≈ 46 855 zł |
Расчёт для минимальных сумм 2026 года; медицинский взнос на скале и линиовом зависит от дохода и может быть выше минимума.
Цена вопроса. Через 30 месяцев платёж вырастает примерно с 890 до 2 360 zł в месяц — почти на 1 500 zł. Дата этого перехода известна с первого дня работы. Ставьте напоминание за три месяца и закладывайте новую сумму в цену услуг заранее: подавляющее большинство закрытых JDG «умирает» именно на этом переходе.
Как оформить
Отдельного заявления на льготу нет — всё решает код страхования, который вы указываете при регистрации в ZUS.
- При регистрации JDG в CEIDG вы указываете, будете ли пользоваться льготой.
- В течение 7 дней подаётся форма регистрации в ZUS: ZZA — если платите только медицинский взнос (ulga na start), ZUA — если платите полный или преференциальный набор.
- При переходе с ulga na start на преференциальные взносы нужно сняться со старого кода и зарегистрироваться на новом — тоже в 7 дней. Это не происходит автоматически, и просроченная перерегистрация — типичная причина путаницы в расчётах.
- То же самое при переходе на полные взносы и при входе в Mały ZUS Plus.
Если вы работаете с бухгалтером, он делает это за вас — но проверьте, что даты перехода в его календаре совпадают с вашими.
Что происходит после 30 месяцев: план перехода
Момент, к которому нужно готовиться заранее.
Что меняется: платёж вырастает примерно с 890 до 2 360 zł в месяц. Для бизнеса с оборотом 8–10 тысяч это заметная доля дохода.
План на три месяца до перехода:
- Посчитайте новую точку безубыточности. Прибавьте 1 500 zł к своим ежемесячным обязательным расходам и посмотрите, сколько заказов это требует.
- Пересмотрите цены. Повышение на 10–15% в момент окончания льгот — нормальная практика, и клиенты воспринимают её спокойнее, чем внезапный уход из ниши.
- Проверьте право на Mały ZUS Plus. Если доход прошлого года невелик, вы можете сразу перейти на него вместо полных взносов — это следующая ступень лестницы, а не «дно после льгот».
- Оцените, не пора ли в spółkę. При стабильно высоком доходе конструкция с sp. z o.o. иногда обходится дешевле, чем полный ZUS плюс налог на JDG.
- Заложите резерв на первые два-три месяца после перехода: платёж приходит раньше, чем успевает вырасти выручка.
ZUS при совмещении JDG с работой
Самая экономная конструкция, о которой знают не все.
Если вы работаете по умове о праце с зарплатой не ниже минимальной (4 806 zł брутто в 2026 году), то с JDG вы платите только медицинский взнос. Социальные взносы за вас уже идут от работодателя.
Что это значит в цифрах: 432,54 zł в месяц вместо 2 360 zł — и так может продолжаться сколько угодно долго, пока сохраняется трудовой договор.
Нюансы:
- зарплата ниже минимальной этого эффекта не даёт — придётся платить взносы и с JDG;
- умова злецения работает иначе, чем умова о праце: там правила зависят от базы взносов;
- медицинский взнос платится дважды — с зарплаты и с деятельности; это законно и не возвращается;
- при увольнении конструкция рассыпается: с первого месяца без трудового договора начинаются полные или льготные взносы, в зависимости от вашего этапа.
Цена вопроса. Для многих иностранцев это оптимальный старт: постоянная работа даёт документ для карты побыту и страховку, а JDG рядом позволяет спокойно набирать клиентов, не платя 2 360 zł в месяц из ещё несуществующей прибыли.
Как платить взносы и что будет при просрочке
Срок: до 20-го числа следующего месяца.
Куда: на индивидуальный номер счёта взносов, присвоенный вам ZUS. Один перевод покрывает все взносы — распределяет их ZUS сам.
Что будет при просрочке:
- начисляются проценты за просрочку;
- при неуплате взноса chorobowe вы теряете право на больничный, и восстановить его можно только заново, отсчитав 90 дней;
- при задолженности прекращается медицинская страховка;
- долг взыскивается принудительно, включая обращение на счета.
Если платить нечем. Не молчите: ZUS даёт рассрочку и отсрочку по заявлению. Договорённость с ZUS почти всегда дешевле, чем накопленный долг с процентами и принудительным взысканием.
Приостановка деятельности — легальный способ не платить взносы в период простоя: во время zawieszenia социальные и медицинский взносы не платятся вовсе.
Подводные камни
- Медицинский взнос платится всегда. Даже в период ulga na start, даже при нулевом доходе.
- Отсутствие страхового покрытия во время ulga na start: ни больничного, ни пособия.
- Стаж не идёт первые полгода — для пенсии эти месяцы не считаются.
- Работа на бывшего работодателя лишает льгот.
- Приостановка деятельности не продлевает льготу так, как многие думают: считайте свои сроки, а не надейтесь на паузу.
- Переход между режимами не автоматический — нужны формы в ZUS.
- Долг растёт незаметно. Неуплаченный медицинский взнос за полгода — это около 2 600 zł плюс проценты, и всплывает он обычно при первом обращении к врачу.
При стабильно высоком доходе конструкция со спулкой действительно бывает дешевле полного ZUS. Мы регистрируем sp. z o.o. в Польше и помогаем посчитать, где ваша точка перехода.
FAQ
Что такое ulga na start? Льгота для новых предпринимателей: первые 6 месяцев платится только медицинский взнос, социальные — нет.
Правда ли, что полгода можно не платить ZUS вообще? Нет. Медицинский взнос платится всегда — минимум 432,54 zł в месяц в 2026 году.
Сколько длятся преференциальные взносы? 24 месяца после ulga na start. База — 30% минимальной зарплаты.
Можно ли отказаться от ulga na start? Да, и иногда это разумно: сразу начинается стаж и появляется право на больничный.
Кому льготы не положены? Тем, кто вёл деятельность последние 60 месяцев, и тем, кто оказывает бывшему работодателю те же услуги, что выполнял по трудовому договору.
Что такое Mały ZUS Plus? Расчёт взносов от дохода прошлого года, доступен до 36 месяцев в течение 60.
Что такое wakacje składkowe? Один месяц в году без социальных взносов для микропредпринимателей; заявление подаётся заранее.
Доступны ли льготы иностранцам? Да, на общих основаниях. Значение имеет не гражданство, а история деятельности и работа на бывшего работодателя.
Источники: ZUS (взносы предпринимателей на 2026 год, условия ulgi na start, preferencyjnych składek, Małego ZUS Plus, wakacji składkowych), Prawo przedsiębiorców. Проверено 4 сентября 2026 года.
Об авторе. Павел Заремба — бухгалтер (księgowy), с 2016 года ведёт JDG и spółki, принадлежащие иностранцам. Специализация: выбор формы налогообложения и оптимизация взносов ZUS.
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Право на льготу зависит от вашей истории деятельности — проверьте её с бухгалтером до регистрации.
