Перші 30 місяців роботи JDG держава дає знижку на внески: 6 місяців за ulga na start ви платите тільки медичний внесок, наступні 24 місяці — преференційні внески з бази 30% мінімалки. Економія за весь період — близько 46 000 злотих порівняно з повними внесками.
І одразу головне попередження, через яке найчастіше виникають борги: ulga na start не звільняє від медичного внеску. «Пів року без ZUS» — це спрощення, яке коштує новачкам першого штрафу.
Зміст
- Ulga na start: 6 місяців
- Preferencyjny ZUS: 24 місяці
- Mały ZUS Plus
- Wakacje składkowe: місяць без внесків на рік
- Хто не може скористатися
- Скільки економиться: розрахунок
- Як оформити
- Що відбувається після 30 місяців
- ZUS при поєднанні JDG з роботою
- Як платити і що буде при простроченні
- Підводні камені
- FAQ
Ulga na start: 6 місяців
Перший щабель пільг. Діє шість повних календарних місяців від початку діяльності; якщо ви стартували не першого числа, місяць початку не рахується — відлік іде з наступного.
Що платите: тільки медичний внесок — мінімум 432,54 zł на місяць при скалі або ліновому податку, або фіксовану суму за порогом обороту на ричалті.
Чого не платите: пенсійний, рентовий, лікарняний, внесок на нещасні випадки, Fundusz Pracy.
Зворотний бік: ці шість місяців не йдуть у пенсійний стаж, ви не маєте права на лікарняний і на допомогу з непрацездатності. Для здорової людини без дітей це прийнятна ціна; для того, хто планує вагітність або в кого нестабільне здоров’я, — суттєвий ризик.
Пільга добровільна: від неї можна відмовитися і одразу платити преференційні внески, щоб мати страхове покриття.
Preferencyjny ZUS: 24 місяці
Другий щабель. Настає після ulga na start або одразу, якщо ви від неї відмовилися.
База: 30% мінімальної зарплати — 1 441,80 zł у 2026 році.
Внески на місяць:
| Внесок | Сума |
|---|---|
| Emerytalna 19,52% | 281,44 zł |
| Rentowa 8% | 115,34 zł |
| Wypadkowa 1,67% | 24,08 zł |
| Chorobowa 2,45% (добровільна) | 35,32 zł |
| Разом соціальні | 456,18 zł |
| Zdrowotna | від 432,54 zł |
| Усього мінімум | від 888,72 zł |
Fundusz Pracy на преференційних внесках не сплачується — це ще близько 138 zł економії на місяць.
Тут уже йде пенсійний стаж, і за сплати chorobowego доступний лікарняний.
Mały ZUS Plus
Третій щабель, для тих, хто відпрацював пільгові періоди. Внески рахуються від доходу минулого року і перебувають у коридорі від 1 441,80 zł до 5 652,00 zł бази.
Умови:
- дохід минулого року не перевищує встановленого законом ліміту;
- діяльність велася не менше 60 днів торік;
- пільга доступна максимум 36 місяців протягом останніх 60.
Сенс простий: якщо бізнес іде слабко, внески не мають з’їдати його цілком. Якщо дохід високий, пільга не застосовується — платите повні внески.
Wakacje składkowe: місяць без внесків на рік
Окремий механізм, доступний мікропідприємцям: один календарний місяць на рік можна не платити соціальні внески — їх за вас покриває держава. Медичний внесок при цьому сплачується як звичайно.
Заява подається в ZUS заздалегідь, у місяць, що передує обраному. Умови стосуються розміру бізнесу і кількості працівників, деталі варто перевірити в ZUS перед поданням.
Практична порада: плануйте ці канікули на найслабший за виручкою місяць — зазвичай це січень або серпень, залежно від сфери.
Хто не може скористатися
Ulga na start не належить, якщо:
- ви вели підприємницьку діяльність протягом останніх 60 місяців;
- ви надаватимете послуги колишньому роботодавцю, у якого працювали за трудовим договором цього або минулого року, і послуги ті самі, що й за трудовим договором.
Преференційні внески не належать з тих самих двох причин.
Другий пункт — найчастіша пастка. Схема «звільнися і продовжуй ту саму роботу як JDG на ту саму фірму» позбавляє пільг одразу, і ZUS це виявляє: і роботодавець, і ви фігуруєте в тих самих базах. Донарахування йде заднім числом з усіма відсотками.
Працювати на колишнього роботодавця можна — але повні внески доведеться платити з першого місяця. Обмеження знімається, якщо ви надаєте йому інші послуги, ніж ті, що виконували за трудовим договором.
Скільки економиться: розрахунок
| Період | Що платите | На місяць | За період | Повні внески за той самий період | Економія |
|---|---|---|---|---|---|
| 6 місяців (ulga na start) | тільки медичний | від 432,54 zł | ≈ 2 595 zł | ≈ 14 156 zł | ≈ 11 560 zł |
| 24 місяці (преференційні) | соц. + медичний | від 888,72 zł | ≈ 21 329 zł | ≈ 56 623 zł | ≈ 35 294 zł |
| Разом за 30 місяців | ≈ 23 924 zł | ≈ 70 779 zł | ≈ 46 855 zł |
Розрахунок для мінімальних сум 2026 року; медичний внесок на скалі та ліновому залежить від доходу і може бути вищим за мінімум.
Ціна питання. Через 30 місяців платіж зростає приблизно з 890 до 2 360 zł на місяць — майже на 1 500 zł. Дата цього переходу відома з першого дня роботи. Ставте нагадування за три місяці і закладайте нову суму в ціну послуг заздалегідь: переважна більшість закритих JDG «помирає» саме на цьому переході.
Як оформити
Окремої заяви на пільгу немає — усе вирішує код страхування, який ви вказуєте при реєстрації в ZUS.
- При реєстрації JDG у CEIDG ви вказуєте, чи користуватиметеся пільгою.
- Протягом 7 днів подається форма реєстрації в ZUS: ZZA — якщо платите тільки медичний внесок (ulga na start), ZUA — якщо платите повний або преференційний набір.
- При переході з ulga na start на преференційні внески потрібно знятися зі старого коду і зареєструватися на новому — теж за 7 днів. Це не відбувається автоматично, і прострочена перереєстрація — типова причина плутанини в розрахунках.
- Те саме при переході на повні внески і при вході в Mały ZUS Plus.
Якщо ви працюєте з бухгалтером, він робить це за вас — але перевірте, що дати переходу в його календарі збігаються з вашими.
Що відбувається після 30 місяців: план переходу
Момент, до якого треба готуватися заздалегідь.
Що змінюється: платіж зростає приблизно з 890 до 2 360 zł на місяць. Для бізнесу з оборотом 8–10 тисяч це помітна частка доходу.
План на три місяці до переходу:
- Порахуйте нову точку беззбитковості. Додайте 1 500 zł до своїх щомісячних обов’язкових витрат і подивіться, скільки замовлень це вимагає.
- Перегляньте ціни. Підвищення на 10–15% у момент завершення пільг — нормальна практика, і клієнти сприймають його спокійніше, ніж раптовий вихід із ніші.
- Перевірте право на Mały ZUS Plus. Якщо дохід минулого року невеликий, ви можете одразу перейти на нього замість повних внесків — це наступний щабель драбини, а не «дно після пільг».
- Оцініть, чи не час у spółkę. За стабільно високого доходу конструкція з sp. z o.o. іноді обходиться дешевше, ніж повний ZUS плюс податок на JDG.
- Закладіть резерв на перші два-три місяці після переходу: платіж приходить раніше, ніж встигає зрости виручка.
ZUS при поєднанні JDG з роботою
Найощадливіша конструкція, про яку знають не всі.
Якщо ви працюєте за умовою о праце із зарплатою не нижчою за мінімальну (4 806 zł брутто у 2026 році), то з JDG ви платите тільки медичний внесок. Соціальні внески за вас уже йдуть від роботодавця.
Що це означає в цифрах: 432,54 zł на місяць замість 2 360 zł — і так може тривати скільки завгодно довго, поки зберігається трудовий договір.
Нюанси:
- зарплата нижча за мінімальну цього ефекту не дає — доведеться платити внески і з JDG;
- умова злецення працює інакше, ніж умова о праце: там правила залежать від бази внесків;
- медичний внесок сплачується двічі — із зарплати і з діяльності; це законно і не повертається;
- при звільненні конструкція розсипається: з першого місяця без трудового договору починаються повні або пільгові внески, залежно від вашого етапу.
Ціна питання. Для багатьох іноземців це оптимальний старт: постійна робота дає документ для карти побиту і страховку, а JDG поруч дозволяє спокійно набирати клієнтів, не платячи 2 360 zł на місяць із ще неіснуючого прибутку.
Як платити внески і що буде при простроченні
Строк: до 20-го числа наступного місяця.
Куди: на індивідуальний номер рахунку внесків, присвоєний вам ZUS. Один переказ покриває всі внески — розподіляє їх ZUS сам.
Що буде при простроченні:
- нараховуються відсотки за прострочення;
- при несплаті внеску chorobowe ви втрачаєте право на лікарняний, і відновити його можна лише заново, відлічивши 90 днів;
- при заборгованості припиняється медичне страхування;
- борг стягується примусово, включно зі зверненням на рахунки.
Якщо платити нічим. Не мовчіть: ZUS дає розстрочку і відстрочку за заявою. Домовленість із ZUS майже завжди дешевша за накопичений борг із відсотками і примусовим стягненням.
Призупинення діяльності — легальний спосіб не платити внески в період простою: під час zawieszenia соціальні і медичний внески не сплачуються взагалі.
Підводні камені
- Медичний внесок сплачується завжди. Навіть у період ulga na start, навіть за нульового доходу.
- Відсутність страхового покриття під час ulga na start: ні лікарняного, ні допомоги.
- Стаж не йде перші пів року — для пенсії ці місяці не рахуються.
- Робота на колишнього роботодавця позбавляє пільг.
- Призупинення діяльності не продовжує пільгу так, як багато хто думає: рахуйте свої строки, а не сподівайтеся на паузу.
- Перехід між режимами не автоматичний — потрібні форми в ZUS.
- Борг зростає непомітно. Несплачений медичний внесок за пів року — це близько 2 600 zł плюс відсотки, і спливає він зазвичай при першому зверненні до лікаря.
За стабільно високого доходу конструкція зі спулкою справді буває дешевшою за повний ZUS. Ми реєструємо sp. z o.o. у Польщі і допомагаємо порахувати, де ваша точка переходу.
FAQ
Що таке ulga na start? Пільга для нових підприємців: перші 6 місяців сплачується тільки медичний внесок, соціальні — ні.
Чи правда, що пів року можна не платити ZUS узагалі? Ні. Медичний внесок сплачується завжди — мінімум 432,54 zł на місяць у 2026 році.
Скільки тривають преференційні внески? 24 місяці після ulga na start. База — 30% мінімальної зарплати.
Чи можна відмовитися від ulga na start? Так, і іноді це розумно: одразу починається стаж і з’являється право на лікарняний.
Кому пільги не належать? Тим, хто вів діяльність останні 60 місяців, і тим, хто надає колишньому роботодавцю ті самі послуги, що виконував за трудовим договором.
Що таке Mały ZUS Plus? Розрахунок внесків від доходу минулого року, доступний до 36 місяців протягом 60.
Що таке wakacje składkowe? Один місяць на рік без соціальних внесків для мікропідприємців; заява подається заздалегідь.
Чи доступні пільги іноземцям? Так, на загальних підставах. Значення має не громадянство, а історія діяльності і робота на колишнього роботодавця.
Джерела: ZUS (внески підприємців на 2026 рік, умови ulgi na start, preferencyjnych składek, Małego ZUS Plus, wakacji składkowych), Prawo przedsiębiorców. Перевірено 5 вересня 2026 року.
Про автора. Павел Заремба — бухгалтер (księgowy), із 2016 року веде JDG і spółki, що належать іноземцям. Спеціалізація: вибір форми оподаткування і оптимізація внесків ZUS.
Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Право на пільгу залежить від вашої історії діяльності — перевірте її з бухгалтером до реєстрації.
