Реєстрація JDG у Польщі безкоштовна, займає близько 30 хвилин онлайн і не потребує статутного капіталу. Єдине справжнє обмеження для іноземця — підстава перебування: не будь-яка карта побиту дає право на власний бізнес. Тому починаємо не з кодів PKD і не з вибору податку, а з перевірки вашого статусу.
Далі — по порядку: хто може відкрити ФОП у Польщі, як пройти реєстрацію в CEIDG, у скільки обійдеться ZUS у 2026 році, яку форму оподаткування обрати і що потрібно зробити в перші тижні після старту, щоб через рік не розбирати наслідки.
Зміст
- Що таке JDG і чим відрізняється від sp. z o.o.
- Хто може відкрити JDG: таблиця за статусами
- Реєстрація в CEIDG покроково
- Вибір кодів PKD
- Вибір форми оподаткування
- Внески ZUS і пільги у 2026 році
- Рахунок у банку
- VAT: платити чи ні
- Перші обов’язки після реєстрації
- Скільки коштує утримувати JDG: розрахунок
- П’ять помилок першого року
- FAQ
Що таке JDG і чим відрізняється від sp. z o.o.
JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) — це індивідуальний підприємець у Польщі, місцевий аналог звичного ФОП. Не юридична особа, а фізична особа, яка веде бізнес: у вас немає окремої фірми, є ви із записом у реєстрі CEIDG.
Звідси всі плюси і головний мінус.
| JDG | Sp. z o.o. | |
|---|---|---|
| Реєстрація | безкоштовно, онлайн, ~30 хвилин | у нотаріуса або через S24, з митами |
| Статутний капітал | не потрібен | від 5 000 zł |
| Бухгалтерія | KPiR або спрощений облік | повна бухгалтерія, дорожче |
| ZUS | платить власник, є пільги | внесків від самої spółki немає |
| Відповідальність | усім особистим майном | обмежена майном фірми |
| Хто може відкрити іноземцю | за переліком статусів (див. нижче) | практично будь-який іноземець |
| Податки | PIT: скаля, ліновий або ричалт | CIT + податок з дивідендів |
Ціна питання. Відповідальність особистим майном — не формальність. За боргами JDG відповідають ваші гроші, машина і квартира. Якщо бізнес пов’язаний із великими контрактами, будівництвом, перевезеннями або товарним кредитом, розмову про spółkę варто почати одразу, а не після першої проблеми.
Хто може відкрити JDG: таблиця за статусами
Це головне питання аудиторії, і відповідь на нього залежить не від громадянства, а від того, на якій підставі ви перебуваєте в Польщі.
| Ваш статус | Чи можна відкрити JDG |
|---|---|
| Громадянин ЄС, ЄЕЗ, Швейцарії | так |
| Громадянин США | так, за міжнародною угодою |
| Громадянин України з PESEL і легальним перебуванням | так |
| Громадянин України зі статусом UKR (тимчасовий захист) | так, за наявності PESEL UKR |
| Карта сталего побиту | так |
| Картка резидента довгострокового ЄС | так |
| Статус біженця або додатковий захист | так |
| Згода на перебування з гуманітарних причин | так |
| Чинна Карта поляка | так |
| Карта побиту часового за навчанням (стаціонар) | так |
| Карта побиту часового за шлюбом із громадянином Польщі | так |
| Карта побиту часового за возз’єднанням сім’ї | так |
| Карта побиту часового для наукових досліджень | так |
| Член сім’ї громадянина ЄС | так |
| Poland Business Harbour | так |
| Карта побиту часового за роботою в конкретного роботодавця | як правило, ні |
| Національна віза (D) за роботою | ні |
| Шенгенська віза, безвіз | ні |
Якщо ваш статус у правій колонці дає «ні», це не глухий кут: залишаються spółka z o.o., spółka komandytowa, komandytowo-akcyjna і akcyjna — їх іноземець може відкрити незалежно від підстави перебування. Саме тому відкрити фірму в Польщі через sp. z o.o. — стандартний шлях для тих, хто живе за межами Польщі або приїхав за робочою візою.
Перевірте окремо. З 5 березня 2026 року для громадян України, які перебувають під тимчасовим захистом, відкриття нової JDG можливе тільки за наявності PESEL UKR. Тим, у кого статус змінився на NUE, спершу потрібно вирішити питання перебування — CEIDG звіряє дані з реєстрами.
Реєстрація в CEIDG покроково
Реєстрація ФОП у Польщі йде через один формуляр CEIDG-1. Він же водночас є заявою в податкову, в GUS і в ZUS — окремо туди ходити не потрібно.
Що підготувати заздалегідь:
- профіль зауфани (або кваліфікований підпис);
- номер PESEL;
- адресу ведення діяльності і адресу для кореспонденції;
- обрані коди PKD;
- рішення щодо форми оподаткування;
- номер банківського рахунку.
Кроки:
- Заходите на biznes.gov.pl і відкриваєте форму реєстрації JDG. Вхід — через профіль зауфани.
- Особисті дані. Підтягуються з реєстрів, звіряєте PESEL і написання імені.
- Назва фірми. Обов’язково має містити ваше ім’я і прізвище: «Ivan Petrenko UsłuGI IT» — законно, просто «UsłuGI IT» — ні. Фантазійну частину можна додавати вільно.
- Дата початку діяльності. Можна поставити майбутню дату — це законний спосіб зсунути перший місяць внесків ZUS.
- Адреса. Потрібна адреса, якою ви маєте право користуватися: власність, оренда зі згодою власника або віртуальний офіс із договором. Ужонд періодично перевіряє адреси, особливо в нових фірм.
- Коди PKD (про них — наступний розділ).
- Форма оподаткування.
- Дані для ZUS і зазначення, чи користуватиметеся ви пільгами.
- Рахунок у банку.
- Підпис і відправлення. Запис у CEIDG з’являється, як правило, наступного робочого дня, часто — того самого дня.
Жодного мита за реєстрацію немає. Якщо з вас просять «оплатити внесення до реєстру» — це лист шахраїв, їх розсилають масово всім новим підприємцям.
Що ви отримуєте: NIP і REGON присвоюються автоматично, окремі заяви не потрібні. Запис у CEIDG публічний — ваші дані, включно з адресою діяльності, видно в інтернеті будь-кому.
Вибір кодів PKD
PKD — класифікатор видів діяльності. Один код основний, решта додаткові, їх кількість не обмежена.
Що важливо у 2026 році:
- з 1 січня 2025 року діє нова класифікація PKD 2025;
- підприємці, зареєстровані за старою класифікацією, зобов’язані привести коди у відповідність до 31 грудня 2026 року;
- зміна кодів у CEIDG безкоштовна і робиться онлайн за 10 хвилин.
Як обирати:
- Основний код — за реальним джерелом основного доходу. Від нього залежать ставка ричалту, вимоги щодо касового апарата і іноді ліцензії.
- Додайте суміжні коди заздалегідь. Дописати пізніше можна, але простіше закласти одразу — за «зайві» коди жодних платежів немає.
- Перевірте, чи не потребує ваш код дозволів. Транспорт, охорона, алкоголь, фінанси, медицина — окремі процедури.
- Не беріть коди «про всяк випадок» із чужої сфери. Строкатий набір з IT, будівництва і торгівлі алкоголем — червоний прапорець для банку при відкритті рахунку і для ужонду при перевірці.
Ціна питання. Невірний основний код на ричалті — найдорожча помилка старту. Різниця між ставками 8,5% і 12% на обороті 200 000 zł — це 7 000 zł податку на рік. Перш ніж ставити код, звірте його з трактуванням ставки для вашої послуги.
Вибір форми оподаткування
Три робочі варіанти. Форму обирають при реєстрації і змінюють, як правило, раз на рік — до 20-го числа місяця, наступного за місяцем першого доходу в новому році.
| Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt | |
|---|---|---|---|
| Ставка | 12% до 120 000 zł, 32% понад | 19% з будь-якого доходу | 2–17% з обороту, за видом діяльності |
| Kwota wolna | 30 000 zł | немає | немає |
| Облік витрат | так | так | ні |
| Медичний внесок | 9% від доходу, не віднімається | 4,9% від доходу, вирахування до 14 100 zł на рік | фіксований за порогами обороту |
| Спільний розрахунок із подружжям | так | немає | немає |
| Пільга на дітей | так | немає | немає |
| Кому підходить | невеликий дохід, є діти, є витрати | стабільно високий дохід із витратами | послуги з малими витратами: IT, консалтинг, оренда |
Практична логіка, якою я користуюся на консультаціях:
- дохід до 120 000 zł на рік і є діти — майже завжди скаля;
- послуги без витрат, оборот до 300 000 zł — рахуємо ричалт, він часто виграє навіть за вищої номінальної ставки;
- дохід понад 250 000 zł з реальними витратами — рахуємо ліновий;
- є витрати більші за 30–40% від доходу — ричалт відпадає одразу: списувати нічого.
Універсальної відповіді тут немає: різниця між варіантами на одному й тому самому доході сягає десятків тисяч злотих на рік. Порахуйте всі три сценарії на своїх цифрах до реєстрації, а не після.
Внески ZUS і пільги у 2026 році
Найчастіша причина, з якої JDG закривають у перший рік, — недооцінений ZUS. Розбираю всі режими із сумами 2026 року.
1. Ulga na start — 6 місяців. Сплачується тільки медичний внесок, соціальних внесків немає. Умова: ви не вели діяльність останні 60 місяців і не працюєте на колишнього роботодавця за тими самими послугами.
2. Преференційні внески — 24 місяці. База — 30% мінімалки, тобто 1 441,80 zł.
3. Повні внески. База — 60% прогнозної середньої зарплати: 5 652 zł за прогнозу 9 420 zł на 2026 рік.
4. Mały ZUS Plus. Для тих, хто вже відпрацював пільгові періоди: база рахується від доходу минулого року і перебуває в коридорі 1 441,80 – 5 652,00 zł.
| Режим | Соціальні внески на місяць | Медичний внесок | Разом мінімум |
|---|---|---|---|
| Ulga na start | 0 zł | від 432,54 zł | від 432,54 zł |
| Преференційні | 456,18 zł (з chorobowym) | від 432,54 zł | від 888,72 zł |
| Повні | 1 926,76 zł (з chorobowym і Funduszem Pracy) | від 432,54 zł | від 2 359,30 zł |
Медичний внесок у 2026 році:
| Форма оподаткування | Медичний внесок |
|---|---|
| Скаля | 9% від доходу, мінімум 432,54 zł |
| Ліновий | 4,9% від доходу, мінімум 432,54 zł, вирахування до 14 100 zł на рік |
| Ричалт, оборот до 60 000 zł | 498,35 zł |
| Ричалт, оборот 60 001 – 300 000 zł | 830,58 zł |
| Ричалт, оборот понад 300 000 zł | 1 495,04 zł |
Ціна питання. Перехід із преференційних внесків на повні — це стрибок приблизно з 890 до 2 360 zł на місяць, тобто майже 18 000 zł додаткових витрат на рік. Дата цього переходу відома заздалегідь — з першого дня реєстрації. Ставте нагадування за три місяці і плануйте ціни на послуги з урахуванням цієї суми, а не за фактом отримання першого «повного» рахунку від ZUS.
Окремо: якщо паралельно з JDG ви працюєте за умовою о праце із зарплатою не нижчою за мінімалку, соціальні внески від бізнесу не сплачуються — тільки медичний. Це найощадливіша конструкція для старту, і вона цілком легальна.
Рахунок у банку
Формально закон не вимагає від JDG окремого фірмового рахунку — можна користуватися особистим. Практично він потрібен, і ось чому.
- Розрахунки з фірмами понад 15 000 zł мають іти через банківський рахунок, внесений до «білого списку» платників податків (biała lista). До цього списку потрапляють тільки фірмові рахунки.
- Податкова при перевірці бачить на особистому рахунку і бізнес, і ваші особисті витрати. Це зайві питання і зайва робота для бухгалтера.
- Контрагенти звіряють рахунок за білим списком перед оплатою. Немає в списку — оплата зависає.
Що врахувати іноземцю при відкритті фірмового рахунку: банки вимагають документ, що підтверджує легальне перебування, а деякі додатково — докази ведення діяльності. Відмова одного банку не означає відмови всіх: практика у відділень різна.
Якщо рахунок не відкривають. Відмови новим фірмам без історії — звичайна практика, і обходити її доводиться підбором банку під конкретний випадок. Ми допомагаємо відкрити рахунок у польському банку, зокрема іноземцям без карти побиту.
VAT: платити чи ні
За замовчуванням нова JDG звільнена від VAT, поки оборот не перевищив 240 000 zł на рік — з 1 січня 2026 року ліміт підняли з колишніх 200 000 zł (у перший рік він рахується пропорційно місяцям роботи).
Реєструватися як платник VAT обов’язково, якщо:
- ви надаєте послуги зі списку винятків — юридичні, консультаційні, ювелірні і низка інших;
- ви продаєте товари з переліку, що потребує VAT з першого продажу;
- ви надаєте послуги фірмам з інших країн ЄС (потрібен VAT-UE).
Коли VAT вигідний добровільно: якщо ваші клієнти — фірми, а у вас є помітні витрати з VAT (техніка, матеріали, оренда). Коли невигідний: якщо клієнти — фізособи, а витрат майже немає.
KSeF. З 2026 року в Польщі запроваджується обов’язковий обмін структурованими електронними рахунками через Krajowy System e-Faktur: з 1 лютого 2026 року — для найбільших платників податків, з 1 квітня 2026 року — для решти, включно з JDG; для найдрібніших діють перехідні послаблення. Це змінює сам спосіб виставлення фактур, тому уточніть свій строк і режим у бухгалтера до першої угоди.
Реєстрація платником VAT — це VAT-R, правильний набір кодів і, при роботі з ЄС, ще й VAT-UE. Якщо не хочете розбиратися самі, ми оформлюємо VAT-номер у Польщі під ключ.
Перші обов’язки після реєстрації
Список того, що потрібно зробити в перші тижні. За моїм досвідом, саме тут новачки втрачають гроші на рівному місці.
- Зареєструватися в ZUS за потрібним кодом. CEIDG передає дані, але форму ZUS ZUA (повне страхування) або ZZA (тільки медичне) подаєте ви — протягом 7 днів від початку діяльності.
- Обрати спосіб ведення обліку. KPiR самому, бухгалтерська програма або бюро. Вартість обслуговування JDG у бюро — зазвичай 200–500 zł на місяць залежно від кількості документів і статусу VAT.
- Налаштувати виставлення фактур з урахуванням вимог KSeF.
- Поставити в календар три дати: 20-те число — внески ZUS і авансовий платіж із податку; 25-те — декларація і оплата VAT (якщо ви платник); кінець квітня — річний PIT.
- Перевірити необхідність касового апарата. Для продажів фізособам діє ліміт обороту і перелік видів діяльності, де каса обов’язкова з першого продажу.
- Оформити страховку OC, якщо ваша сфера її потребує або якщо клієнти про неї питають.
- Зберігати всі документи про витрати з першого дня — на скалі і ліновому це ваші гроші.
Скільки коштує утримувати JDG: розрахунок
Рахую на прикладі послуг на ричалті 12% з оборотом 10 000 zł на місяць, перший рік роботи з ulgą na start.
| Стаття | Сума на місяць |
|---|---|
| Оборот | 10 000 zł |
| Медичний внесок (ричалт, до 60 000 zł на рік — далі поріг змінюється) | 498,35 zł |
| Соціальні внески (ulga na start) | 0 zł |
| Податок ричалт 12% (з урахуванням вирахування 50% сплаченого медичного внеску) | ≈ 1 170 zł |
| Бухгалтерія | ≈ 300 zł |
| Залишається | ≈ 8 030 zł |
Той самий оборот на третьому році, коли закінчилися і ulga na start, і преференційні внески:
| Стаття | Сума на місяць |
|---|---|
| Оборот | 10 000 zł |
| Соціальні внески (повні) | 1 926,76 zł |
| Медичний внесок (ричалт, оборот понад 60 000 zł на рік) | 830,58 zł |
| Податок ричалт 12% | ≈ 1 150 zł |
| Бухгалтерія | ≈ 300 zł |
| Залишається | ≈ 5 790 zł |
Різниця між першим і третім роком — більше 2 200 zł на місяць за того самого обороту. Це і є головна причина, з якої бізнес-плани іноземців у Польщі розсипаються на третій рік. Закладайте повний ZUS у ціну послуг від самого початку — тоді жодного обриву не буде.
П’ять помилок першого року, які я розбираю найчастіше
1. Реєстрація «першим числом». Дата початку діяльності — це дата, з якої починають тікати і пільговий період, і внески. Старт 1-го числа означає повний місяць ZUS за місяць, у якому доходу ще немає. Старт у середині місяця — внески за неповний місяць.
2. Робота на колишнього роботодавця. Ulga na start і преференційні внески не належать, якщо ви надаєте тому самому роботодавцю ті самі послуги, що виконували за трудовим договором цього або минулого року. ZUS це перевіряє, а донараховує заднім числом.
3. Неврахований перехід на повний ZUS. Дата відома з першого дня, але про неї згадують, коли приходить перший рахунок на 2 359 zł.
4. Зміна форми оподаткування «коли захочеться». Форму міняють у законний строк — до 20-го числа місяця, наступного за місяцем першого доходу в році. Пропустили — живете з попередньою формою весь рік.
5. Відсутність резерву. Річний PIT і річний розрахунок медичного внеску приходять навесні однією сумою. Відкладайте 15–20% від кожного надходження на окремий рахунок — це дешевше, ніж кредит у квітні.
FAQ
JDG, Польща, іноземець: чи може українець відкрити ФОП? Так, за наявності номера PESEL і легального перебування. Для тих, хто перебуває під тимчасовим захистом, потрібен PESEL зі статусом UKR.
Скільки коштує відкрити JDG у Польщі? Сама реєстрація безкоштовна. Витрати починаються зі внесків ZUS і бухгалтерії.
Як відкрити ФОП у Польщі без карти побиту? Якщо у вас немає одного зі статусів із таблиці вище — відкрити JDG не можна. Альтернатива: зареєструвати sp. z o.o., це доступно іноземцям без обмежень за статусом перебування.
Чи можна поєднувати JDG з роботою за умовою о праце? Так. Ба більше, за зарплати не нижчої за мінімалку соціальні внески з JDG не сплачуються — тільки медичний.
Скільки часу займає реєстрація фірми в Польщі? Заповнення форми CEIDG-1 — близько 30 хвилин, запис у реєстрі з’являється зазвичай протягом одного робочого дня.
Чи потрібен окремий банківський рахунок для JDG? Формально ні, практично так: розрахунки з фірмами понад 15 000 zł мають іти через рахунок із «білого списку», куди потрапляють тільки фірмові рахунки.
Що вигідніше: JDG чи sp. z o.o.? JDG дешевша і простіша на старті, sp. z o.o. захищає особисте майно і зручніша при партнерстві. Поріг переходу зазвичай настає з появою великих контрактів і ризиків.
Чи обов’язково платити VAT? Ні, поки оборот не перевищив 240 000 zł на рік і ви не займаєтеся діяльністю зі списку обов’язкової реєстрації.
Що буде, якщо не платити ZUS? Борг із відсотками, примусове стягнення, втрата медичного страхування. Призупинення діяльності (zawieszenie) — легальний спосіб не платити внески в період простою.
Чи можна призупинити JDG? Так, на строк від 30 днів безстроково. На час призупинення внески ZUS не сплачуються, декларації з VAT не подаються.
Джерела: biznes.gov.pl (реєстрація JDG, права іноземців на ведення діяльності), ceidg.gov.pl, ustawa o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych, дані ZUS про внески підприємців на 2026 рік, матеріали podatki.gov.pl про KSeF і класифікацію PKD 2025. Перевірено 5 вересня 2026 року.
Про автора. Павел Заремба — бухгалтер (księgowy), із 2016 року веде JDG і spółki, що належать іноземцям. Спеціалізація: вибір форми оподаткування, оптимізація внесків ZUS, супровід першого року бізнесу.
Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Ставки, ліміти і строки перевірено на 5 вересня 2026 року; перед реєстрацією звірте розрахунок зі своїм бухгалтером — різниця між формами оподаткування на ваших цифрах може бути значною.
