Для імпорту товару до Польщі з-поза меж ЄС потрібні компанія або JDG, номер EORI, тарифний код CN, митний представник і реєстрація VAT. Розмитнення складається з мита за кодом CN, імпортного VAT (зазвичай 23%) і послуг агентства. Процедура за art. 33a ustawy o VAT дозволяє не платити імпортний VAT грошима.
Перша поставка з Китаю обходиться дорожче, ніж рахували, з трьох причин: неправильний тарифний код, неврахований імпортний VAT і простій контейнера, поки оформлюються документи.
Першу і третю вирішують заздалегідь. З другою цікавіше: VAT при імпорті можна взагалі не платити грошима — є процедура, яка дозволяє відобразити його прямо в декларації.
Розбираємо весь шлях товару від замовлення до складу.
Коротко
- Номер EORI потрібен і компанії, і JDG — організаційна форма значення не має.
- Тарифний код CN визначає мито, ставку VAT і потребу в дозволах.
- Імпортний VAT рахується від суми, що вже включає мито, а не від вартості товару.
- Процедура за art. 33a відображає імпортний VAT у JPK_V7 одразу і як нарахований, і як відрахування.
- Умови для 33a: активний статус платника VAT і відсутність заборгованостей.
- Ввезення з України — теж імпорт з-поза ЄС, але за оновленою DCFTA більшість промислових товарів іде за нульовим митом за наявності підтвердження походження.
Що потрібно до першої поставки
| Що | Навіщо | Де отримати | Вартість |
|---|---|---|---|
| Компанія або JDG | ви маєте бути суб’єктом ЗЕД | KRS або CEIDG | від 250 zł |
| Номер EORI | без нього митниця не прийме декларацію | платформа PUESC | безкоштовно |
| Тарифний код CN | визначає мито і дозволи | база TARIC | безкоштовно |
| Митний представник | подає декларації за вас | агентство | від кількох сотень zł за декларацію |
| Реєстрація VAT | щоб прийняти імпортний VAT до відрахування | форма VAT-R | безкоштовно |
EORI — стартова умова. Один номер на весь Євросоюз, формат PL плюс NIP плюс п’ять нулів, оформлюється через PUESC за один робочий день і безкоштовно. Оформити його під ключ, разом із супроводом поставок, можна у нас — там же розібрано строки і порядок.
Часта помилка: оформлювати EORI, коли вантаж уже в дорозі. Номер швидкий, але не миттєвий, а простій контейнера рахується подобово.
Тарифний код: з чого все починається
Код CN (Nomenklatura Scalona) — вісім цифр, які визначають:
- ставку мита;
- ставку VAT при імпорті;
- чи потрібні дозволи, сертифікати, ліцензії;
- чи підпадає товар під антидемпінгові заходи і квоти.
Знайти код можна в базі TARIC на сайті Єврокомісії або в польському сервісі ISZTAR. Помилка в коді — це донарахування мит, штраф і затримка вантажу.
Як підстрахуватися. Якщо товар спірний — а спірних багато, від текстилю до електроніки з кількома функціями — є WIT (Wiążąca Informacja Taryfowa), обов’язкова тарифна інформація. Ви подаєте заяву, митниця дає код письмово, і це рішення обов’язкове для всіх митниць ЄС на три роки.
Логіка та сама, що з індивідуальною податковою інтерпретацією: закріпити спірне питання заздалегідь дешевше, ніж сперечатися потім.
Мито та імпортний VAT
Рахуються послідовно, і друге — від першого.
Митна вартість = ціна товару за інвойсом + транспорт до кордону ЄС + страхування. Від умов поставки за Інкотермс залежить, що вже включено в ціну: при EXW везете і страхуєте ви, при DDP продавець бере на себе все, включно з розмитненням.
Мито = митна вартість × ставка за кодом CN. Ставки різні: від нуля на багато промислових товарів до 12% і вище на текстиль і взуття. У товарів із країн із торговельними угодами ЄС ставка може бути пільговою — за наявності підтвердження походження.
VAT при імпорті = (митна вартість + мито + акциз, якщо є) × ставка VAT. Зазвичай 23%.
Приклад на партії за 20 000 €:
| Позиція | Сума |
|---|---|
| Товар за інвойсом | 20 000 € |
| Транспорт і страхування до кордону ЄС | 1 500 € |
| Митна вартість | 21 500 € |
| Мито 6% | 1 290 € |
| База для VAT | 22 790 € |
| VAT 23% | 5 241,70 € |
| Разом до сплати на митниці | 6 531,70 € |
Зверніть увагу: VAT рахується від суми, яка вже включає мито. Податок на податок — це нормально для митниці й несподівано для тих, хто рахує за ціною інвойсу.
Поставки з України: що змінилося
Окремий блок, бо саме тут найбільше застарілої інформації в мережі.
Ввезення товару з України до Польщі — це імпорт з-поза меж ЄС з усіма формальностями: EORI, митна декларація, імпортний VAT. Це не внутрішньосоюзне придбання, і плутати їх дорого.
Але ставка мита підпорядкована торговельному режиму, а він змінювався двічі за три роки:
| Період | Режим | Що це означало |
|---|---|---|
| до червня 2022 | базова DCFTA | мита за квотами і ставками угоди |
| червень 2022 — 5 червня 2025 | автономні торговельні заходи («торговельний безвіз») | нульові мита без квот майже на все |
| з 29 жовтня 2025 | оновлена DCFTA | нульове мито на більшість промислових товарів; на чутливу агропродукцію — тарифні квоти |
Практичні наслідки для імпортера в Польщі:
- Промислові товари, комплектуючі, меблі, більшість готової продукції — як правило, нульове мито за преференцією.
- Агропродукція з переліку чутливих (зокрема зернові, цукор, м’ясо птиці, яйця, мед) — квоти. Коли квоту вибрано, застосовується звичайна ставка, і бюджет поставки змінюється посеред року. Перевіряти залишок квоти треба до відвантаження, а не після.
- Преференція не автоматична. Потрібне підтвердження походження: сертифікат EUR.1 або декларація походження на інвойсі від українського експортера. Без нього митниця нарахує повну ставку, навіть якщо товар очевидно український.
- Імпортний VAT сплачується завжди, преференція його не скасовує. Тут працює та сама стаття 33a.
Окремо: розширені квоти пов’язані з приведенням українського регулювання у відповідність до стандартів ЄС до кінця 2028 року, тож перелік і обсяги ще уточнюватимуться. Перед контрактом на рік уперед звіряйтеся з TARIC.
Процедура 33a: як не платити VAT грошима
Найцінніший прийом у цій статті.
За загальним правилом імпортний VAT сплачується на митниці одразу, а до відрахування приймається пізніше, у декларації за період. Тобто 5 241,70 € з прикладу вище виходять з обігу на кілька тижнів.
Стаття 33a ustawy o VAT дозволяє не платити податок грошима, а одразу відобразити його в декларації JPK_V7: і як нарахований, і як прийнятий до відрахування. Підсумок за операцією нульовий, гроші залишаються в обігу.
Умови:
- ви зареєстрований активний платник VAT;
- немає заборгованості з податків і внесків ZUS;
- ви повідомили митний орган про застосування процедури;
- декларації подаються вчасно.
Для регулярного імпортера це різниця між обіговим капіталом, який працює, і грошима, замороженими на митниці. Як влаштована сама звітність JPK_V7 — в окремій статті, а взяття на облік із VAT ми робимо під ключ.
Митний представник
Формально декларувати товар можна самому. На практиці майже всі працюють через agencję celną.
Причини прості: агентство знає коди і процедури, має доступ до систем подання, відстежує зміни в правилах і несе відповідальність за коректність декларації.
Два типи представництва:
Пряме — агентство діє від вашого імені, відповідальність за мита на вас. Дешевше.
Непряме — агентство діє від свого імені, відповідає солідарно. Дорожче, але необхідне, якщо у вас немає статусу в ЄС.
Вартість зазвичай рахується за декларацію плюс окремі позиції за додаткові документи.
Дозволи і сертифікати
Не все, що можна купити, можна ввезти.
- Продукти харчування — санітарний контроль, повідомлення в SANEPID;
- Косметика — реєстрація в європейському порталі CPNP, відповідальна особа в ЄС;
- Електроніка з радіомодулями — декларація відповідності, маркування CE;
- Іграшки, дитячі товари — сертифікати безпеки;
- Текстиль — маркування складу;
- Товари подвійного призначення — окремі дозволи;
- Товари під санкціями — перевірка обов’язкова, відповідальність серйозна.
Перевіряти вимоги треба до замовлення, а не коли вантаж прийшов. Товар, для якого немає документів, стоїть на складі тимчасового зберігання і накопичує плату за зберігання.
Статус AEO
Authorised Economic Operator — статус надійного учасника ЗЕД.
Що дає: менше фізичних оглядів, пріоритет під час контролю, спрощені процедури, визнання в усіх країнах ЄС і в низці третіх країн.
Що вимагає: історії дотримання митного і податкового законодавства, прозорої системи обліку, платоспроможності, практичних стандартів компетентності і заходів безпеки.
Має сенс при сталому потоці поставок. Для двох контейнерів на рік шкурка вичинки не варта.
П’ять помилок першої поставки
| Помилка | У що обходиться |
|---|---|
| Оформлюють EORI після відправлення вантажу | простій контейнера, оплачується за кожен день |
| Беруть код CN «на око» | донарахування мита і VAT плюс штраф |
| Рахують бюджет за ціною інвойсу | не враховано мито, VAT, транспорт, агентство, зберігання |
| Не перевіряють умови Інкотермс | при EXW везти і страхувати доводиться самому |
| Не користуються процедурою 33a | на митниці заморожуються суми, які могли залишитися в обігу |
Оформлюють EORI після відправлення вантажу. Простій коштує грошей щодня.
Беруть код CN «на око». Донарахування плюс штраф. Спірний товар закривається через WIT.
Рахують бюджет за ціною інвойсу. Забувають мито, VAT, транспорт, послуги агентства, зберігання.
Не перевіряють умови Інкотермс. При EXW раптом виявляється, що везти і страхувати треба самому.
Не користуються процедурою 33a. Заморожують на митниці суми, які могли залишитися в обігу.
Читайте далі
- Номер EORI — як отримати і скільки це коштує
- VAT у Польщі — реєстрація, VAT-UE і ставки
- JPK_V7 і KSeF — звітність, у якій відображається імпортний VAT
- Spółka z o.o. — якщо компанії для ЗЕД ще немає
- Перекази грошей до Польщі та з Польщі — як платити закордонним постачальникам
- NIP, REGON, KRS, PKD — усі ідентифікатори бізнесу
Плануєте перші поставки і не хочете вчитися на простої контейнера? Розберемо вашу схему — від коду товару до розрахунку повної собівартості ввезення.
Часті запитання
Що потрібно, щоб імпортувати товар до Польщі? Компанія або JDG, номер EORI, тарифний код товару, митний представник і реєстрація VAT, якщо хочете приймати імпортний податок до відрахування.
Скільки коштує розмитнення в Польщі? Складається з мита за кодом CN, імпортного VAT зазвичай 23% і послуг митного агентства. Мито рахується від митної вартості, а VAT — від суми, що включає мито.
Чи потрібно платити мито при ввезенні товару з України? За оновленою DCFTA, чинною з 29 жовтня 2025 року, більшість промислових товарів ідуть за нульовим митом. Але преференція застосовується лише за наявності підтвердження походження, а на чутливу агропродукцію діють тарифні квоти.
Чи є ввезення з України внутрішньосоюзним придбанням? Ні. Україна не входить до ЄС, тому це імпорт з усіма митними формальностями: EORI, декларація, імпортний VAT.
Як не платити VAT на митниці грошима? Застосувати процедуру за статтею 33a ustawy o VAT: податок відображається в декларації JPK_V7 одночасно як нарахований і як прийнятий до відрахування. Потрібні активний статус платника VAT і відсутність заборгованостей.
Що таке код CN і де його знайти? Восьмизначний тарифний код, що визначає мито, ставку VAT і потребу в дозволах. Шукається в базі TARIC або в польському сервісі ISZTAR.
Чи можна декларувати товар самому? Формально так, практично майже всі працюють через митне агентство: у нього доступ до систем, знання процедур і відповідальність за коректність декларації.
Чи потрібен EORI для JDG? Так, якщо підприємець ввозить або вивозить товари через зовнішній кордон ЄС у межах діяльності. Організаційна форма значення не має.
Що таке AEO і чи варто його отримувати? Статус надійного учасника ЗЕД: менше оглядів і спрощені процедури. Виправданий при регулярному потоці поставок, для разових партій надлишковий.
Ставки мит, тарифні квоти, вимоги до сертифікації та санкційні обмеження змінюються. Перед поставкою звіряйтеся з TARIC, puesc.gov.pl і podatki.gov.pl. Матеріал актуальний на вересень 2026 року.
