Регистрация JDG в Польше бесплатна, занимает около 30 минут онлайн и не требует уставного капитала. Единственное настоящее ограничение для иностранца — основание пребывания: не любая карта побыту даёт право на собственный бизнес. Поэтому начинаем не с кодов PKD и не с выбора налога, а с проверки вашего статуса.
Дальше — по порядку: кто может открыть ИП в Польше, как пройти регистрацию в CEIDG, во что обойдётся ZUS в 2026 году, какую форму налогообложения выбрать и что нужно сделать в первые недели после старта, чтобы через год не разбирать последствия.
Содержание
- Что такое JDG и чем отличается от sp. z o.o.
- Кто может открыть JDG: таблица по статусам
- Регистрация в CEIDG пошагово
- Выбор кодов PKD
- Выбор формы налогообложения
- Взносы ZUS и льготы в 2026 году
- Счёт в банке
- VAT: платить или нет
- Первые обязанности после регистрации
- Сколько стоит содержать JDG: расчёт
- Пять ошибок первого года
- FAQ
Что такое JDG и чем отличается от sp. z o.o.
JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) — это индивидуальный предприниматель в Польше, местный аналог привычного ИП. Не юридическое лицо, а физическое лицо, ведущее бизнес: у вас нет отдельной фирмы, есть вы с записью в реестре CEIDG.
Отсюда все плюсы и главный минус.
| JDG | Sp. z o.o. | |
|---|---|---|
| Регистрация | бесплатно, онлайн, ~30 минут | у нотариуса или через S24, с пошлинами |
| Уставный капитал | не нужен | от 5 000 zł |
| Бухгалтерия | KPiR или упрощённый учёт | полная бухгалтерия, дороже |
| ZUS | платит владелец, есть льготы | взносов от самой spółki нет |
| Ответственность | всем личным имуществом | ограничена имуществом фирмы |
| Кто может открыть иностранцу | по перечню статусов (см. ниже) | практически любой иностранец |
| Налоги | PIT: скала, линиовый или рычалт | CIT + налог с дивидендов |
Цена вопроса. Ответственность личным имуществом — не формальность. По долгам JDG отвечают ваши деньги, машина и квартира. Если бизнес связан с крупными контрактами, стройкой, перевозками или товарным кредитом, разговор про spółkę стоит начать сразу, а не после первой проблемы.
Кто может открыть JDG: таблица по статусам
Это главный вопрос аудитории, и ответ на него зависит не от гражданства, а от того, на каком основании вы находитесь в Польше.
| Ваш статус | Можно открыть JDG |
|---|---|
| Гражданин ЕС, ЕЭЗ, Швейцарии | да |
| Гражданин США | да, по международному соглашению |
| Гражданин Украины с PESEL и легальным пребыванием | да |
| Гражданин Украины со статусом UKR (временная защита) | да, при наличии PESEL UKR |
| Карта сталего побыту | да |
| Карта резидента долгосрочного ЕС | да |
| Статус беженца или дополнительная защита | да |
| Согласие на пребывание по гуманитарным причинам | да |
| Действующая Карта поляка | да |
| Карта побыту часового по учёбе (стационар) | да |
| Карта побыту часового по браку с гражданином Польши | да |
| Карта побыту часового по воссоединению семьи | да |
| Карта побыту часового для научных исследований | да |
| Член семьи гражданина ЕС | да |
| Poland Business Harbour | да |
| Карта побыту часового по работе у конкретного работодателя | как правило, нет |
| Национальная виза (D) по работе | нет |
| Шенгенская виза, безвиз | нет |
Если ваш статус в правой колонке даёт «нет», это не тупик: остаются spółka z o.o., spółka komandytowa, komandytowo-akcyjna и akcyjna — их иностранец может открыть независимо от основания пребывания. Именно поэтому открыть фирму в Польше через sp. z o.o. — стандартный путь для тех, кто живёт за пределами Польши или приехал по рабочей визе.
Проверьте отдельно. С 5 марта 2026 года для граждан Украины, находящихся под временной защитой, открытие новой JDG возможно только при наличии PESEL UKR. Тем, у кого статус сменился на NUE, сначала нужно решить вопрос пребывания — CEIDG сверяет данные с реестрами.
Регистрация в CEIDG пошагово
Регистрация ИП в Польше идёт через один формуляр CEIDG-1. Он же одновременно является заявлением в налоговую, в GUS и в ZUS — отдельно туда ходить не нужно.
Что подготовить заранее:
- профиль зауфаны (или квалифицированную подпись);
- номер PESEL;
- адрес ведения деятельности и адрес для корреспонденции;
- выбранные коды PKD;
- решение по форме налогообложения;
- номер банковского счёта.
Шаги:
- Заходите на biznes.gov.pl и открываете форму регистрации JDG. Вход — через профиль зауфаны.
- Личные данные. Подтягиваются из реестров, сверяете PESEL и написание имени.
- Название фирмы. Обязательно должно содержать ваше имя и фамилию: «Ivan Petrenko UsłuGI IT» — законно, просто «UsłuGI IT» — нет. Фантазийную часть можно добавлять свободно.
- Дата начала деятельности. Можно поставить будущую дату — это законный способ сдвинуть первый месяц взносов ZUS.
- Адрес. Нужен адрес, которым вы вправе пользоваться: собственность, аренда с согласием владельца или виртуальный офис с договором. Ужонд периодически проверяет адреса, особенно у новых фирм.
- Коды PKD (о них — следующий раздел).
- Форма налогообложения.
- Данные для ZUS и указание, будете ли вы пользоваться льготами.
- Счёт в банке.
- Подпись и отправка. Запись в CEIDG появляется, как правило, на следующий рабочий день, часто — в тот же день.
Никакой пошлины за регистрацию нет. Если с вас просят «оплатить внесение в реестр» — это письмо мошенников, их рассылают массово всем новым предпринимателям.
Что вы получаете: NIP и REGON присваиваются автоматически, отдельные заявления не нужны. Запись в CEIDG публична — ваши данные, включая адрес деятельности, видны в интернете любому.
Выбор кодов PKD
PKD — классификатор видов деятельности. Один код основной, остальные дополнительные, их количество не ограничено.
Что важно в 2026 году:
- с 1 января 2025 года действует новая классификация PKD 2025;
- предприниматели, зарегистрированные по старой классификации, обязаны привести коды в соответствие до 31 декабря 2026 года;
- изменение кодов в CEIDG бесплатно и делается онлайн за 10 минут.
Как выбирать:
- Основной код — по реальному источнику основного дохода. От него зависят ставка рычалта, требования по кассовому аппарату и иногда лицензии.
- Добавьте смежные коды заранее. Дописать позже можно, но проще заложить сразу — за «лишние» коды никаких платежей нет.
- Проверьте, не требует ли ваш код разрешений. Транспорт, охрана, алкоголь, финансы, медицина — отдельные процедуры.
- Не берите коды «на всякий случай» из чужой сферы. Пёстрый набор из IT, стройки и торговли алкоголем — красный флаг для банка при открытии счёта и для ужонда при проверке.
Цена вопроса. Неверный основной код на рычалте — самая дорогая ошибка старта. Разница между ставками 8,5% и 12% на обороте 200 000 zł — это 7 000 zł налога в год. Прежде чем ставить код, сверьте его с трактовкой ставки для вашей услуги.
Выбор формы налогообложения
Три рабочих варианта. Форму выбирают при регистрации и меняют, как правило, раз в год — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем первого дохода в новом году.
| Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt | |
|---|---|---|---|
| Ставка | 12% до 120 000 zł, 32% свыше | 19% с любого дохода | 2–17% с оборота, по виду деятельности |
| Kwota wolna | 30 000 zł | нет | нет |
| Учёт расходов | да | да | нет |
| Медицинский взнос | 9% от дохода, не вычитается | 4,9% от дохода, вычет до 14 100 zł в год | фиксированный по порогам оборота |
| Совместный расчёт с супругом | да | нет | нет |
| Льгота на детей | да | нет | нет |
| Кому подходит | небольшой доход, есть дети, есть расходы | стабильно высокий доход с расходами | услуги с малыми расходами: IT, консалтинг, аренда |
Практическая логика, которой я пользуюсь на консультациях:
- доход до 120 000 zł в год и есть дети — почти всегда скала;
- услуги без расходов, оборот до 300 000 zł — считаем рычалт, он часто выигрывает даже при более высокой номинальной ставке;
- доход свыше 250 000 zł с реальными расходами — считаем линиовый;
- есть расходы больше 30–40% от дохода — рычалт отпадает сразу: списывать нечего.
Универсального ответа здесь нет: разница между вариантами на одном и том же доходе достигает десятков тысяч злотых в год. Посчитайте все три сценария на своих цифрах до регистрации, а не после.
Взносы ZUS и льготы в 2026 году
Самая частая причина, по которой JDG закрывают в первый год, — недооценённый ZUS. Разбираю все режимы с суммами 2026 года.
1. Ulga na start — 6 месяцев. Платится только медицинский взнос, социальных взносов нет. Условие: вы не вели деятельность последние 60 месяцев и не работаете на бывшего работодателя по тем же услугам.
2. Преференциальные взносы — 24 месяца. База — 30% минималки, то есть 1 441,80 zł.
3. Полные взносы. База — 60% прогнозной средней зарплаты: 5 652 zł при прогнозе 9 420 zł на 2026 год.
4. Mały ZUS Plus. Для тех, кто уже отработал льготные периоды: база считается от дохода прошлого года и находится в коридоре 1 441,80 – 5 652,00 zł.
| Режим | Социальные взносы в месяц | Медицинский взнос | Итого минимум |
|---|---|---|---|
| Ulga na start | 0 zł | от 432,54 zł | от 432,54 zł |
| Преференциальные | 456,18 zł (с chorobowym) | от 432,54 zł | от 888,72 zł |
| Полные | 1 926,76 zł (с chorobowym и Funduszem Pracy) | от 432,54 zł | от 2 359,30 zł |
Медицинский взнос в 2026 году:
| Форма налогообложения | Медицинский взнос |
|---|---|
| Скала | 9% от дохода, минимум 432,54 zł |
| Линиовый | 4,9% от дохода, минимум 432,54 zł, вычет до 14 100 zł в год |
| Рычалт, оборот до 60 000 zł | 498,35 zł |
| Рычалт, оборот 60 001 – 300 000 zł | 830,58 zł |
| Рычалт, оборот свыше 300 000 zł | 1 495,04 zł |
Цена вопроса. Переход с преференциальных взносов на полные — это скачок примерно с 890 до 2 360 zł в месяц, то есть почти 18 000 zł дополнительных расходов в год. Дата этого перехода известна заранее — с первого дня регистрации. Ставьте напоминание за три месяца и планируйте цены на услуги с учётом этой суммы, а не по факту получения первого «полного» счёта от ZUS.
Отдельно: если параллельно с JDG вы работаете по умове о праце с зарплатой не ниже минималки, социальные взносы от бизнеса не платятся — только медицинский. Это самая экономная конструкция для старта, и она совершенно легальна.
Счёт в банке
Формально закон не требует от JDG отдельного фирменного счёта — можно пользоваться личным. Практически он нужен, и вот почему.
- Расчёты с фирмами свыше 15 000 zł должны идти через банковский счёт, внесённый в «белый список» налогоплательщиков (biała lista). В этот список попадают только фирменные счета.
- Налоговая при проверке видит на личном счёте и бизнес, и ваши личные траты. Это лишние вопросы и лишняя работа для бухгалтера.
- Контрагенты сверяют счёт по белому списку перед оплатой. Нет в списке — оплата зависает.
Что учесть иностранцу при открытии фирменного счёта: банки требуют документ, подтверждающий легальное пребывание, а некоторые дополнительно — доказательства ведения деятельности. Отказ одного банка не означает отказа всех: практика у отделений разная.
Если счёт не открывают. Отказы новым фирмам без истории — обычная практика, и обходить её приходится подбором банка под конкретный случай. Мы помогаем открыть счёт в польском банке, в том числе иностранцам без карты побыту.
VAT: платить или нет
По умолчанию новая JDG освобождена от VAT, пока оборот не превысил 240 000 zł в год — с 1 января 2026 года лимит подняли с прежних 200 000 zł (в первый год он считается пропорционально месяцам работы).
Регистрироваться как плательщик VAT обязательно, если:
- вы оказываете услуги из списка исключений — юридические, консультационные, ювелирные и ряд других;
- вы продаёте товары из перечня, требующего VAT с первой продажи;
- вы оказываете услуги фирмам из других стран ЕС (нужен VAT-UE).
Когда VAT выгоден добровольно: если ваши клиенты — фирмы, а у вас есть заметные расходы с VAT (техника, материалы, аренда). Когда невыгоден: если клиенты — физлица, а расходов почти нет.
KSeF. С 2026 года в Польше вводится обязательный обмен структурированными электронными счетами через Krajowy System e-Faktur: с 1 февраля 2026 года — для крупнейших налогоплательщиков, с 1 апреля 2026 года — для остальных, включая JDG; для самых мелких действуют переходные послабления. Это меняет сам способ выставления фактур, поэтому уточните свой срок и режим у бухгалтера до первой сделки.
Регистрация плательщиком VAT — это VAT-R, правильный набор кодов и, при работе с ЕС, ещё и VAT-UE. Если не хотите разбираться сами, мы оформляем VAT-номер в Польше под ключ.
Первые обязанности после регистрации
Список того, что нужно сделать в первые недели. По моему опыту, именно здесь новички теряют деньги на ровном месте.
- Зарегистрироваться в ZUS по нужному коду. CEIDG передаёт данные, но форму ZUS ZUA (полное страхование) или ZZA (только медицинское) подаёте вы — в течение 7 дней с начала деятельности.
- Выбрать способ ведения учёта. KPiR самому, бухгалтерская программа или бюро. Стоимость обслуживания JDG в бюро — обычно 200–500 zł в месяц в зависимости от количества документов и статуса VAT.
- Настроить выставление фактур с учётом требований KSeF.
- Поставить в календарь три даты: 20-е число — взносы ZUS и авансовый платёж по налогу; 25-е — декларация и оплата VAT (если вы плательщик); конец апреля — годовой PIT.
- Проверить необходимость кассового аппарата. Для продаж физлицам действует лимит оборота и перечень видов деятельности, где касса обязательна с первой продажи.
- Оформить страховку OC, если ваша сфера её требует или если клиенты о ней спрашивают.
- Сохранять все документы о расходах с первого дня — на скале и линиовом это ваши деньги.
Сколько стоит содержать JDG: расчёт
Считаю на примере услуг на рычалте 12% с оборотом 10 000 zł в месяц, первый год работы с ulgą na start.
| Статья | Сумма в месяц |
|---|---|
| Оборот | 10 000 zł |
| Медицинский взнос (рычалт, до 60 000 zł в год — далее порог меняется) | 498,35 zł |
| Социальные взносы (ulga na start) | 0 zł |
| Налог рычалт 12% (с учётом вычета 50% уплаченного медицинского взноса) | ≈ 1 170 zł |
| Бухгалтерия | ≈ 300 zł |
| Остаётся | ≈ 8 030 zł |
Тот же оборот на третьем году, когда закончились и ulga na start, и преференциальные взносы:
| Статья | Сумма в месяц |
|---|---|
| Оборот | 10 000 zł |
| Социальные взносы (полные) | 1 926,76 zł |
| Медицинский взнос (рычалт, оборот свыше 60 000 zł в год) | 830,58 zł |
| Налог рычалт 12% | ≈ 1 150 zł |
| Бухгалтерия | ≈ 300 zł |
| Остаётся | ≈ 5 790 zł |
Разница между первым и третьим годом — больше 2 200 zł в месяц при том же обороте. Это и есть главная причина, по которой бизнес-планы иностранцев в Польше рассыпаются на третий год. Закладывайте полный ZUS в цену услуг с самого начала — тогда никакого обрыва не будет.
Пять ошибок первого года, которые я разбираю чаще всего
1. Регистрация «первым числом». Дата начала деятельности — это дата, с которой начинают тикать и льготный период, и взносы. Старт 1-го числа означает полный месяц ZUS за месяц, в котором дохода ещё нет. Старт в середине месяца — взносы за неполный месяц.
2. Работа на бывшего работодателя. Ulga na start и преференциальные взносы не положены, если вы оказываете тому же работодателю те же услуги, что выполняли по трудовому договору в текущем или прошлом году. ZUS это проверяет, а доначисляет задним числом.
3. Неучтённый переход на полный ZUS. Дата известна с первого дня, но о ней вспоминают, когда приходит первый счёт на 2 359 zł.
4. Смена формы налогообложения «когда захочется». Форму меняют в законный срок — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем первого дохода в году. Пропустили — живёте с прежней формой весь год.
5. Отсутствие резерва. Годовой PIT и годовой расчёт медицинского взноса приходят весной одной суммой. Откладывайте 15–20% от каждого поступления на отдельный счёт — это дешевле, чем кредит в апреле.
FAQ
JDG, Польша, иностранец: может ли украинец открыть ИП? Да, при наличии номера PESEL и легального пребывания. Для находящихся под временной защитой требуется PESEL со статусом UKR.
Сколько стоит открыть JDG в Польше? Сама регистрация бесплатна. Расходы начинаются со взносов ZUS и бухгалтерии.
Как открыть ИП в Польше без карты побыту? Если у вас нет одного из статусов из таблицы выше — открыть JDG нельзя. Альтернатива: зарегистрировать sp. z o.o., это доступно иностранцам без ограничений по статусу пребывания.
Можно ли совмещать JDG с работой по умове о праце? Да. Более того, при зарплате не ниже минималки социальные взносы с JDG не платятся — только медицинский.
Сколько времени занимает регистрация фирмы в Польше? Заполнение формы CEIDG-1 — около 30 минут, запись в реестре появляется обычно в течение одного рабочего дня.
Нужен ли отдельный банковский счёт для JDG? Формально нет, практически да: расчёты с фирмами свыше 15 000 zł должны идти через счёт из «белого списка», куда попадают только фирменные счета.
Что выгоднее: JDG или sp. z o.o.? JDG дешевле и проще в старте, sp. z o.o. защищает личное имущество и удобнее при партнёрстве. Порог перехода обычно наступает при появлении крупных контрактов и рисков.
Обязательно ли платить VAT? Нет, пока оборот не превысил 240 000 zł в год и вы не занимаетесь деятельностью из списка обязательной регистрации.
Что будет, если не платить ZUS? Долг с процентами, принудительное взыскание, потеря медицинской страховки. Приостановка деятельности (zawieszenie) — легальный способ не платить взносы в период простоя.
Можно ли приостановить JDG? Да, на срок от 30 дней бессрочно. На время приостановки взносы ZUS не платятся, декларации по VAT не подаются.
Источники: biznes.gov.pl (регистрация JDG, права иностранцев на ведение деятельности), ceidg.gov.pl, ustawa o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych, данные ZUS о взносах предпринимателей на 2026 год, материалы podatki.gov.pl о KSeF и классификации PKD 2025. Проверено 4 сентября 2026 года.
Об авторе. Павел Заремба — бухгалтер (księgowy), с 2016 года ведёт JDG и spółki, принадлежащие иностранцам. Специализация: выбор формы налогообложения, оптимизация взносов ZUS, сопровождение первого года бизнеса.
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Ставки, лимиты и сроки проверены на 4 сентября 2026 года; перед регистрацией сверьте расчёт со своим бухгалтером — разница между формами налогообложения на ваших цифрах может быть значительной.
