Зарабатывать в Польше без регистрации ИП можно легально — если доход не превышает 225% минимальной зарплаты за квартал. С 1 января 2026 года лимит считается не по месяцам, а по кварталам: 10 813,50 zł за квартал при минималке 4 806 zł. Взносы ZUS платить не нужно, налог платится раз в год вместе с обычной декларацией, а учёт сводится к одной таблице продаж.
Это лучший способ проверить идею, не влезая в обязательства: репетиторство, рукоделие, мелкие услуги, фриланс на пробу. Разбираю правила, ограничения и момент, когда придётся регистрировать полноценную JDG.
Содержание
- Что такое działalność nierejestrowana
- Лимит дохода в 2026 году
- Кто не может ею пользоваться
- Какие налоги платить
- Нужен ли ZUS
- Как вести учёт
- Как выставить счёт
- Примеры расчёта
- Как это выглядит для иностранца
- Частые ошибки
- Когда придётся регистрировать JDG
- FAQ
Что такое działalność nierejestrowana
Это мелкая деятельность физического лица, которую закон не признаёт предпринимательской из-за небольшого масштаба. Вы работаете легально, но:
- не регистрируетесь в CEIDG;
- не получаете NIP и REGON как предприниматель;
- не платите взносы ZUS;
- не подаёте отдельных деклараций в течение года.
Формально это по-прежнему ваша частная деятельность, а не фирма. Отсюда и простота, и все ограничения.
Кому подходит: репетиторам, мастерам маникюра на дому у себя, тем, кто продаёт хендмейд, фрилансерам на старте, людям с постоянной работой и небольшой подработкой.
Лимит дохода в 2026 году
Лимит: 225% минимальной зарплаты за квартал = 10 813,50 zł при минималке 4 806 zł.
Что изменилось с 1 января 2026 года. Раньше лимит был месячным — 75% минималки, в пересчёте на 2026 год это было бы 3 604,50 zł в месяц. Теперь порог считается за календарный квартал целиком. Сумма за три месяца та же, но распределять её внутри квартала можно как угодно: заработать 9 000 zł в одном месяце и почти ничего в двух других — теперь законно.
Три важных уточнения:
- Считается доход (przychód należny), а не прибыль. Расходы лимит не уменьшают: продали за квартал на 12 000 zł, потратив 5 000 на материалы, — лимит превышен, хотя на руках у вас 7 000.
- Лимит квартальный, а не месячный и не годовой. Считается сумма за календарный квартал (январь–март, апрель–июнь, июль–сентябрь, октябрь–декабрь). Внутри квартала месяцы могут быть какими угодно: 500 zł, 300 zł и 9 000 zł — это 9 800 zł за квартал, лимит соблюдён. С началом нового квартала счётчик обнуляется.
- Лимит меняется вместе с минималкой — каждый январь. Пересчитывайте его в начале года.
Что считается доходом: суммы, причитающиеся вам за проданные товары и оказанные услуги, даже если оплата ещё не получена.
Кто не может ею пользоваться
Нельзя, если:
- вы вели зарегистрированную предпринимательскую деятельность в последние 60 месяцев;
- ваша деятельность требует лицензии, концессии или разрешения (транспорт, охрана, алкоголь, финансовые услуги, медицина);
- деятельность ведётся в рамках spółki cywilnej;
- вы иностранец без права на ведение деятельности в Польше — здесь работает то же правило, что и для JDG: значение имеет основание пребывания.
Можно, если вы работаете по трудовому договору и хотите подработку: одно другому не мешает, и ZUS с подработки не платится.
Цена вопроса. Формально это «деятельность без регистрации», но она не превращает вас в невидимку. Доход декларируется, а при контроле налоговая смотрит на суммы поступлений на счёт. Схема «беру наличными, никому не говорю» — это не działalność nierejestrowana, а незадекларированный доход со всеми последствиями.
Какие налоги платить
Подоходный налог — да, но раз в год. Доход показывается в годовой декларации PIT-36 как доход из других источников. Никаких авансов в течение года платить не нужно.
Расходы вычитаются. В отличие от расчёта лимита, для налога вы уменьшаете доход на документально подтверждённые расходы — материалы, инструменты, доставка. Сохраняйте чеки.
VAT — как правило, нет. Вы пользуетесь освобождением по обороту (с 1 января 2026 года — до 240 000 zł в год, раньше было 200 000 zł), которого при таком лимите не достичь. Исключение — виды деятельности, где VAT обязателен с первой продажи: юридические, консультационные, ювелирные услуги и ряд других. В этих сферах даже без регистрации придётся встать на учёт по VAT.
Кассовый аппарат обычно не нужен при таких оборотах, но перечень видов деятельности с обязательной кассой действует и здесь — проверьте свою сферу.
Нужен ли ZUS
За себя — нет. Ни социальных, ни медицинского взноса.
Но есть важный нюанс. Если ваша работа по сути является услугой по договору поручения (zlecenie) для фирмы, то заказчик как плательщик обязан начислить взносы за вас. Это не ваша обязанность, но это меняет расчёты: фирма может отказаться работать с вами именно по этой причине или уменьшить оплату.
Работа с физическими лицами — продажа изделий, репетиторство, услуги частным клиентам — этого эффекта не даёт.
Медицинская страховка. Деятельность без регистрации её не даёт. Если у вас нет другой работы, страховку нужно решать отдельно: через супруга, через urząd pracy или добровольным договором.
Как вести учёт
Требования минимальные — упрощённая ewidencja sprzedaży, таблица продаж. Вести её можно в тетради, в Excel или в любом сервисе.
Что в ней должно быть:
| Дата | Порядковый номер | Сумма продажи | Итог нарастающим за квартал |
|---|---|---|---|
| 03.09.2026 | 1 | 250,00 zł | 250,00 zł |
| 07.09.2026 | 2 | 400,00 zł | 650,00 zł |
Записи вносятся в день продажи. Итог нарастающим с начала квартала — это то, что вы сравниваете с лимитом 10 813,50 zł. В первый день нового квартала счёт начинается заново.
Отдельно храните документы о расходах: они пригодятся в апреле, когда будете подавать декларацию.
Как выставить счёт
Клиент вправе требовать документ, и вы обязаны его выдать.
- Rachunek — простой счёт: дата, стороны, предмет, сумма. Подходит для большинства ситуаций.
- Faktura без VAT — если клиент-фирма просит именно фактуру. Выставлять её вы вправе: указываете свои данные как физического лица, без NIP предпринимателя.
- Чек или квитанция — при работе с физлицами достаточно простого подтверждения оплаты.
Что писать вместо NIP: при работе с фирмами обычно указывают PESEL. Некоторые контрагенты просят «дать NIP» по привычке — объясните, что деятельность не зарегистрирована; для бухгалтерии клиента это нормальная и известная ситуация.
Примеры расчёта
Пример 1. Репетитор. Восемь учеников по 100 zł за занятие, четыре занятия в месяц каждый — 3 200 zł в месяц, 9 600 zł за квартал. Лимит 10 813,50 zł не превышен, регистрация не нужна. Налог — раз в год, с учётом расходов на материалы и онлайн-платформу.
Пример 2. Мастер маникюра. Доход 3 000 zł в месяц, материалы 800 zł. За квартал это 9 000 zł — в лимит вы укладываетесь, причём считается доход, а не прибыль. В декларации показываете 36 000 zł годового дохода и вычитаете подтверждённые расходы на материалы.
Пример 3. Фрилансер с одним крупным заказом. Июль и август по 1 500 zł, в сентябре — заказ на 9 000 zł. За третий квартал выходит 12 000 zł при лимите 10 813,50 zł: превышение, и в течение 7 дней со дня, когда лимит был перейдён, нужно зарегистрировать JDG. Именно этот случай новое правило и смягчило: по старому месячному лимиту сентябрьский заказ сжёг бы режим сразу, теперь считается вся сумма квартала. Но переносить оплату на октябрь «чтобы влезть в лимит» бессмысленно: доход считается по моменту, когда он вам причитается, а не по дате перевода.
Пример 4. Продажа хендмейда с сезонным пиком. Летом по 1 000 zł в месяц, в декабре перед праздниками — 7 500 zł. Четвёртый квартал: 1 000 + 1 000 + 7 500 = 9 500 zł, лимит соблюдён. Важная деталь: лимит считается от суммы продаж, а не от того, что дошло до вас после комиссии площадки, — учитывайте это, чтобы не выйти за порог незаметно.
Как это выглядит для иностранца
Право на деятельность. Ключевой вопрос тот же, что и для JDG: даёт ли ваше основание пребывания право вести деятельность в Польше. Работа без такого права остаётся нарушением, даже если она не зарегистрирована и доход мал.
Медицинская страховка. Незарегистрированная деятельность её не даёт. Если у вас нет работы по договору, страховку нужно решать отдельно.
Карта побыту. Доход от деятельности без регистрации плохо работает как подтверждение источника средств: официального статуса предпринимателя у вас нет, оборота в реестрах тоже. Для дела о карте побыту лучше иметь трудовой договор или полноценную JDG.
Что это всё-таки даёт: легальный способ начать зарабатывать, проверить спрос и накопить первых клиентов без обязательств. Как стартовая площадка — отлично; как долгосрочная конструкция для иностранца — сомнительно.
Ещё одна конструкция для старта без своей фирмы — работа под чужим NIP через бизнес-инкубатор. Лимита дохода там нет, но есть свои риски: чужие договоры, зависимость от посредника и вопросы при деле о карте побыту.
Частые ошибки
- Считают прибыль вместо дохода и незаметно выходят за лимит.
- Считают лимит по-старому, помесячно — и регистрируют JDG там, где по квартальному правилу этого уже не требуется.
- Не ведут ewidencję sprzedaży — при проверке нечем подтвердить, что лимит соблюдался.
- Работают в сфере, требующей разрешения — транспорт, охрана, косметологические процедуры медицинского характера.
- Забывают про 7 дней на регистрацию JDG после превышения лимита.
- Не сохраняют документы о расходах и переплачивают налог в апреле.
- Считают, что это «неофициально» — и не показывают доход в декларации. Это уже не льготный режим, а сокрытие дохода.
- Ведут деятельность после закрытия зарегистрированной JDG менее чем через 60 месяцев — права на эту форму в таком случае нет.
Когда придётся регистрировать JDG
Обязательно — при превышении лимита. Если доход с начала квартала превысил 10 813,50 zł, у вас есть 7 дней со дня превышения на подачу заявления в CEIDG. С этого момента вы предприниматель со всеми обязанностями.
Стоит сделать раньше срока, если:
- клиенты-фирмы требуют полноценные фактуры с NIP;
- вы хотите списывать расходы регулярно и в полном объёме;
- нужна медицинская страховка от деятельности;
- вам нужен документ о ведении бизнеса — для банка, кредита или карты побыту;
- доход стабильно приближается к лимиту, и вы каждый месяц считаете, «влезаете» или нет.
Хорошая новость при переходе: ulga na start и преференциальные взносы вам доступны — деятельность без регистрации не считается предпринимательской и не «сжигает» льготы.
Цена вопроса. Первые 30 месяцев на JDG с льготами стоят от 890 zł в месяц. Если ваш доход уже стабильно 9 000–10 500 zł за квартал, то есть вплотную к порогу, разница между «без регистрации» и JDG невелика, а возможностей у JDG кратно больше. Считайте не только взносы, но и упущенные заказы от фирм, которые не работают без фактуры.
Если стало ясно, что масштаб уже не «без регистрации», а работать нужно с фирмами и крупными контрактами, вместо JDG часто имеет смысл сразу зарегистрировать sp. z o.o. в Польше.
FAQ
Какой лимит дохода без регистрации в 2026 году? 10 813,50 zł за календарный квартал — это 225% минимальной зарплаты.
Лимит месячный или квартальный? С 1 января 2026 года — квартальный. Месячного порога больше нет: важна сумма за квартал, а не за отдельный месяц.
Считается лимит от прибыли или от выручки? От выручки (дохода), расходы его не уменьшают.
Нужно ли платить ZUS? За себя — нет. Но если ваша услуга похожа на договор поручения для фирмы, взносы начисляет заказчик.
Как платить налог? Раз в год, в декларации PIT-36, как доход из других источников. Авансы в течение года не платятся.
Можно ли выставлять фактуры? Да, фактуру без VAT. Чаще достаточно простого rachunku.
Можно ли совмещать с работой по трудовому договору? Да, ограничений нет.
Доступна ли эта форма иностранцам? При наличии права на ведение деятельности в Польше — да, по тем же правилам, что и JDG.
Что делать при превышении лимита? В течение 7 дней со дня превышения зарегистрировать JDG в CEIDG.
Источники: Prawo przedsiębiorców (art. 5), ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, biznes.gov.pl. Проверено 5 сентября 2026 года; квартальный лимит (225% минимальной зарплаты) пересчитан от минималки 4 806 zł.
Об авторе. Павел Заремба — бухгалтер (księgowy), с 2016 года ведёт JDG и spółki иностранных владельцев.
Материал носит информационный характер. Отдельные виды деятельности исключены из этой формы — проверьте свою сферу перед стартом.
