Заробляти в Польщі без реєстрації ФОП можна легально — якщо дохід не перевищує 225% мінімальної зарплати за квартал. З 1 січня 2026 року ліміт рахується не по місяцях, а по кварталах: 10 813,50 zł за квартал при мінімалці 4 806 zł. Внески ZUS платити не треба, податок сплачується раз на рік разом зі звичайною декларацією, а облік зводиться до однієї таблиці продажів.
Це найкращий спосіб перевірити ідею, не вплутуючись у зобов’язання: репетиторство, рукоділля, дрібні послуги, фриланс на пробу. Розбираю правила, обмеження і момент, коли доведеться реєструвати повноцінну JDG.
Зміст
- Що таке działalność nierejestrowana
- Ліміт доходу у 2026 році
- Хто не може нею користуватися
- Які податки платити
- Чи потрібен ZUS
- Як вести облік
- Як виставити рахунок
- Приклади розрахунку
- Як це виглядає для іноземця
- Часті помилки
- Коли доведеться реєструвати JDG
- FAQ
Що таке działalność nierejestrowana
Це дрібна діяльність фізичної особи, яку закон не визнає підприємницькою через невеликий масштаб. Ви працюєте легально, але:
- не реєструєтеся в CEIDG;
- не отримуєте NIP і REGON як підприємець;
- не платите внески ZUS;
- не подаєте окремих декларацій протягом року.
Формально це так само ваша приватна діяльність, а не фірма. Звідси і простота, і всі обмеження.
Кому підходить: репетиторам, майстриням манікюру вдома у себе, тим, хто продає хендмейд, фрилансерам на старті, людям із постійною роботою і невеликим підробітком.
Ліміт доходу у 2026 році
Ліміт: 225% мінімальної зарплати за квартал = 10 813,50 zł при мінімалці 4 806 zł.
Що змінилося з 1 січня 2026 року. Раніше ліміт був місячним — 75% мінімалки, у перерахунку на 2026 рік це було б 3 604,50 zł на місяць. Тепер поріг рахується за календарний квартал цілком. Сума за три місяці та сама, але розподіляти її всередині кварталу можна як завгодно: заробити 9 000 zł в одному місяці і майже нічого у двох інших — тепер законно.
Три важливі уточнення:
- Рахується дохід (przychód należny), а не прибуток. Витрати ліміт не зменшують: продали за квартал на 12 000 zł, витративши 5 000 на матеріали, — ліміт перевищено, хоча на руках у вас 7 000.
- Ліміт квартальний, а не місячний і не річний. Рахується сума за календарний квартал (січень–березень, квітень–червень, липень–вересень, жовтень–грудень). Усередині кварталу місяці можуть бути якими завгодно: 500 zł, 300 zł і 9 000 zł — це 9 800 zł за квартал, ліміт дотримано. З початком нового кварталу лічильник обнуляється.
- Ліміт змінюється разом із мінімалкою — щосічня. Перераховуйте його на початку року.
Що вважається доходом: суми, які вам належать за продані товари і надані послуги, навіть якщо оплату ще не отримано.
Хто не може нею користуватися
Не можна, якщо:
- ви вели зареєстровану підприємницьку діяльність протягом останніх 60 місяців;
- ваша діяльність потребує ліцензії, концесії чи дозволу (транспорт, охорона, алкоголь, фінансові послуги, медицина);
- діяльність ведеться в межах spółki cywilnej;
- ви іноземець без права на ведення діяльності в Польщі — тут працює те саме правило, що й для JDG: значення має підстава перебування.
Можна, якщо ви працюєте за трудовим договором і хочете підробіток: одне одному не заважає, і ZUS із підробітку не сплачується.
Ціна питання. Формально це «діяльність без реєстрації», але вона не перетворює вас на невидимку. Дохід декларується, а під час контролю податкова дивиться на суми надходжень на рахунок. Схема «беру готівкою, нікому не кажу» — це не działalność nierejestrowana, а незадекларований дохід з усіма наслідками.
Які податки платити
Прибутковий податок — так, але раз на рік. Дохід показується в річній декларації PIT-36 як дохід з інших джерел. Жодних авансів протягом року платити не потрібно.
Витрати віднімаються. На відміну від розрахунку ліміту, для податку ви зменшуєте дохід на документально підтверджені витрати — матеріали, інструменти, доставка. Зберігайте чеки.
VAT — як правило, ні. Ви користуєтеся звільненням за оборотом (з 1 січня 2026 року — до 240 000 zł на рік, раніше було 200 000 zł), якого за такого ліміту не досягти. Виняток — види діяльності, де VAT обов’язковий з першого продажу: юридичні, консультаційні, ювелірні послуги і низка інших. У цих сферах навіть без реєстрації доведеться стати на облік з VAT.
Касовий апарат зазвичай не потрібен за таких оборотів, але перелік видів діяльності з обов’язковою касою діє і тут — перевірте свою сферу.
Чи потрібен ZUS
За себе — ні. Ні соціальних, ні медичного внеску.
Але є важливий нюанс. Якщо ваша робота по суті є послугою за договором доручення (zlecenie) для фірми, то замовник як платник зобов’язаний нарахувати внески за вас. Це не ваш обов’язок, але це змінює розрахунки: фірма може відмовитися працювати з вами саме з цієї причини або зменшити оплату.
Робота з фізичними особами — продаж виробів, репетиторство, послуги приватним клієнтам — цього ефекту не дає.
Медичне страхування. Діяльність без реєстрації його не дає. Якщо у вас немає іншої роботи, страховку треба вирішувати окремо: через чоловіка чи дружину, через urząd pracy або добровільним договором.
Як вести облік
Вимоги мінімальні — спрощена ewidencja sprzedaży, таблиця продажів. Вести її можна в зошиті, в Excel або в будь-якому сервісі.
Що в ній має бути:
| Дата | Порядковий номер | Сума продажу | Підсумок наростаючим за квартал |
|---|---|---|---|
| 03.09.2026 | 1 | 250,00 zł | 250,00 zł |
| 07.09.2026 | 2 | 400,00 zł | 650,00 zł |
Записи вносяться в день продажу. Підсумок наростаючим із початку кварталу — це те, що ви порівнюєте з лімітом 10 813,50 zł. У перший день нового кварталу рахунок починається заново.
Окремо зберігайте документи про витрати: вони знадобляться у квітні, коли подаватимете декларацію.
Як виставити рахунок
Клієнт має право вимагати документ, і ви зобов’язані його видати.
- Rachunek — простий рахунок: дата, сторони, предмет, сума. Підходить для більшості ситуацій.
- Faktura без VAT — якщо клієнт-фірма просить саме фактуру. Виставляти її ви маєте право: вказуєте свої дані як фізичної особи, без NIP підприємця.
- Чек або квитанція — під час роботи з фізособами достатньо простого підтвердження оплати.
Що писати замість NIP: під час роботи з фірмами зазвичай вказують PESEL. Деякі контрагенти просять «дати NIP» за звичкою — поясніть, що діяльність не зареєстрована; для бухгалтерії клієнта це нормальна і відома ситуація.
Приклади розрахунку
Приклад 1. Репетитор. Вісім учнів по 100 zł за заняття, чотири заняття на місяць кожен — 3 200 zł на місяць, 9 600 zł за квартал. Ліміт 10 813,50 zł не перевищено, реєстрація не потрібна. Податок — раз на рік, з урахуванням витрат на матеріали і онлайн-платформу.
Приклад 2. Майстриня манікюру. Дохід 3 000 zł на місяць, матеріали 800 zł. За квартал це 9 000 zł — у ліміт ви вкладаєтеся, причому рахується дохід, а не прибуток. У декларації показуєте 36 000 zł річного доходу і віднімаєте підтверджені витрати на матеріали.
Приклад 3. Фрилансер з одним великим замовленням. Липень і серпень по 1 500 zł, у вересні — замовлення на 9 000 zł. За третій квартал виходить 12 000 zł при ліміті 10 813,50 zł: перевищення, і протягом 7 днів від дня, коли ліміт було перейдено, треба зареєструвати JDG. Саме цей випадок нове правило і пом’якшило: за старим місячним лімітом вересневе замовлення спалило б режим одразу, тепер рахується вся сума кварталу. Але переносити оплату на жовтень «щоб влізти в ліміт» безглуздо: дохід рахується за моментом, коли він вам належить, а не за датою переказу.
Приклад 4. Продаж хендмейду із сезонним піком. Улітку по 1 000 zł на місяць, у грудні перед святами — 7 500 zł. Четвертий квартал: 1 000 + 1 000 + 7 500 = 9 500 zł, ліміт дотримано. Важлива деталь: ліміт рахується від суми продажів, а не від того, що дійшло до вас після комісії майданчика, — враховуйте це, щоб не вийти за поріг непомітно.
Як це виглядає для іноземця
Право на діяльність. Ключове питання те саме, що й для JDG: чи дає ваша підстава перебування право вести діяльність у Польщі. Робота без такого права залишається порушенням, навіть якщо вона не зареєстрована і дохід малий.
Медичне страхування. Незареєстрована діяльність його не дає. Якщо у вас немає роботи за договором, страховку треба вирішувати окремо.
Карта побиту. Дохід від діяльності без реєстрації погано працює як підтвердження джерела коштів: офіційного статусу підприємця у вас немає, обороту в реєстрах теж. Для справи про карту побиту краще мати трудовий договір або повноцінну JDG.
Що це все-таки дає: легальний спосіб почати заробляти, перевірити попит і напрацювати перших клієнтів без зобов’язань. Як стартовий майданчик — чудово; як довгострокова конструкція для іноземця — сумнівно.
Ще одна конструкція для старту без своєї фірми — робота під чужим NIP через бізнес-інкубатор. Ліміту доходу там немає, але є свої ризики: чужі договори, залежність від посередника і питання у справі про карту побиту.
Часті помилки
- Рахують прибуток замість доходу і непомітно виходять за ліміт.
- Рахують ліміт по-старому, помісячно — і реєструють JDG там, де за квартальним правилом цього вже не потрібно.
- Не ведуть ewidencję sprzedaży — під час перевірки нічим підтвердити, що ліміт дотримувався.
- Працюють у сфері, яка потребує дозволу — транспорт, охорона, косметологічні процедури медичного характеру.
- Забувають про 7 днів на реєстрацію JDG після перевищення ліміту.
- Не зберігають документи про витрати і переплачують податок у квітні.
- Вважають, що це «неофіційно» — і не показують дохід у декларації. Це вже не пільговий режим, а приховування доходу.
- Ведуть діяльність після закриття зареєстрованої JDG менш ніж через 60 місяців — права на цю форму в такому разі немає.
Коли доведеться реєструвати JDG
Обов’язково — при перевищенні ліміту. Якщо дохід із початку кварталу перевищив 10 813,50 zł, у вас є 7 днів від дня перевищення на подання заяви в CEIDG. З цього моменту ви підприємець з усіма обов’язками.
Варто зробити раніше строку, якщо:
- клієнти-фірми вимагають повноцінні фактури з NIP;
- ви хочете списувати витрати регулярно і в повному обсязі;
- потрібне медичне страхування від діяльності;
- вам потрібен документ про ведення бізнесу — для банку, кредиту або карти побиту;
- дохід стабільно наближається до ліміту, і ви щомісяця рахуєте, «влазите» чи ні.
Добра новина при переході: ulga na start і преференційні внески вам доступні — діяльність без реєстрації не вважається підприємницькою і не «спалює» пільги.
Ціна питання. Перші 30 місяців на JDG з пільгами коштують від 890 zł на місяць. Якщо ваш дохід уже стабільно 9 000–10 500 zł за квартал, тобто впритул до порога, різниця між «без реєстрації» і JDG невелика, а можливостей у JDG кратно більше. Рахуйте не лише внески, а й втрачені замовлення від фірм, які не працюють без фактури.
Якщо стало зрозуміло, що масштаб уже не «без реєстрації», а працювати треба з фірмами і великими контрактами, замість JDG часто має сенс одразу зареєструвати sp. z o.o. у Польщі.
FAQ
Який ліміт доходу без реєстрації у 2026 році? 10 813,50 zł за календарний квартал — це 225% мінімальної зарплати.
Ліміт місячний чи квартальний? З 1 січня 2026 року — квартальний. Місячного порога більше немає: важлива сума за квартал, а не за окремий місяць.
Ліміт рахується від прибутку чи від виручки? Від виручки (доходу), витрати його не зменшують.
Чи потрібно платити ZUS? За себе — ні. Але якщо ваша послуга схожа на договір доручення для фірми, внески нараховує замовник.
Як платити податок? Раз на рік, у декларації PIT-36, як дохід з інших джерел. Аванси протягом року не сплачуються.
Чи можна виставляти фактури? Так, фактуру без VAT. Частіше достатньо простого rachunku.
Чи можна поєднувати з роботою за трудовим договором? Так, обмежень немає.
Чи доступна ця форма іноземцям? За наявності права на ведення діяльності в Польщі — так, за тими самими правилами, що й JDG.
Що робити при перевищенні ліміту? Протягом 7 днів від дня перевищення зареєструвати JDG у CEIDG.
Джерела: Prawo przedsiębiorców (art. 5), ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, biznes.gov.pl. Перевірено 5 вересня 2026 року; квартальний ліміт (225% мінімальної зарплати) перераховано від мінімалки 4 806 zł.
Про автора. Павел Заремба — бухгалтер (księgowy), із 2016 року веде JDG і spółki іноземних власників.
Матеріал має інформаційний характер. Окремі види діяльності виключені з цієї форми — перевірте свою сферу перед стартом.
