Податкова система Польщі тримається на трьох ставках: PIT 12% і 32% для фізичних осіб, CIT 9% або 19% для компаній, VAT 23% базовий. Понад податок ідуть внески ZUS — 13,71% із зарплати працівника — і składka zdrowotna 9%. Ставки чинні станом на вересень 2026 року.
Три цифри 2026 року, які змінилися і коштують вам грошей: ліміт звільнення від VAT зріс до 240 000 zł, мінімальна składka zdrowotna — до 432,54 zł на місяць, а з лютого фактури пішли через KSeF.
Коротко
- PIT — 12% з доходу до 120 000 zł на рік і 32% понад. Перші 30 000 zł не оподатковуються.
- CIT — 19%, пільгова 9% для малих платників із виручкою до 8 517 000 zł.
- VAT — 23%, ліміт звільнення 240 000 zł з 01.01.2026 (був 200 000 zł).
- Внески ZUS із зарплати — 13,71% brutto, плюс składka zdrowotna 9%.
- Статус UKR не дає податкового резидентства. Резидентство визначають 183 дні або центр життєвих інтересів.
- Доходи з України резидент Польщі декларує тут — у PIT-36 з додатком ZG.
Зміст
- Коротко
- Усі податки Польщі: одна таблиця
- Де ви платите податки: податкове резидентство
- Доходи з України: куди вони потрапляють
- PIT: податок на доходи фізичних осіб
- Внески ZUS
- CIT: податок на прибуток компаній
- VAT
- Податки на майно й капітал
- Місцеві податки та збори
- Календар платежів
- Чим польська система відрізняється від української
- П'ять помилок, які коштують грошей
- Що читати далі
- Часті запитання
Усі податки Польщі: одна таблиця
Ставки й терміни станом на вересень 2026 року.
| Податок | Ставка 2026 | Хто платить | Термін |
|---|---|---|---|
| PIT за шкалою | 12% до 120 000 zł, 32% понад | фізособи, ФОП (JDG) на загальних правилах | аванс до 20-го, декларація до 30 квітня |
| PIT лінійний | 19% | підприємці, які обрали podatek liniowy | так само |
| Ryczałt | 2–17% з обороту | підприємці на ричалті | аванс до 20-го, PIT-28 до 30 квітня |
| Danina solidarnościowa | 4% з доходу понад 1 000 000 zł | фізособи з високим доходом | до 30 квітня |
| CIT | 19%, пільгова 9% | spółka z o.o. (спулка з о.о.), S.A. | аванси, CIT-8 до 31 березня |
| Естонський CIT | 10% малим, 20% решті | компанії на ryczałcie od dochodów spółek | при виплаті прибутку |
| VAT | 23%, 8%, 5%, 0% | продавці товарів і послуг | JPK_V7 до 25-го |
| Внески ZUS працівника | 13,71% від brutto | наймані працівники | утримує роботодавець |
| Składka zdrowotna (медичний внесок) | 9%, мінімум 432,54 zł | усі застраховані | щомісяця |
| Podatek Belki | 19% | вкладники й інвестори | утримує банк або брокер |
| Дивіденди | 19% | одержувачі дивідендів | утримує компанія |
| Podatek od nieruchomości | ставку задає ґміна | власники нерухомості | чотирма частинами |
| PCC | 0,5–2% | покупці майна й часток | 14 днів після правочину |
Де ви платите податки: податкове резидентство
Не громадянство і не карта побиту вирішують, де ви платите податки. Вирішує податкове резидентство.
Резидент Польщі платить тут з усіх доходів по всьому світу. Нерезидент — лише з польських.
Резидентом ви стаєте, якщо вірне хоча б одне:
- прожили в Польщі понад 183 дні за календарний рік;
- ваш центр життєвих інтересів тут — сім’я, робота, рахунки, майно, страховки.
Другий критерій сильніший за перший і саме він застає людей зненацька.
Статус UKR податкового резидентства не дає
Це найпоширеніша хибна думка серед українців у Польщі, і в українській видачі на неї немає відповіді.
Статус UKR — це підстава легального перебування, а не податковий статус. Він не робить вас резидентом і не звільняє від резидентства. Податкова рахує ті самі 183 дні й той самий центр життєвих інтересів, що й для будь-якого іноземця. Про сам статус — у статті про статус UKR.
Два приклади для порівняння.
Перший. Приїхали в березні 2022 року, тут дружина й діти, орендована квартира, робота за umową o pracę, рахунок у польському банку. Ви резидент Польщі з першого року — навіть якщо формально виїжджали до України на кілька місяців.
Другий. Працюєте вахтою по три тижні, за рік набирається 170 днів, а сім’я, квартира й усі рахунки лишилися в Україні. Ви нерезидент Польщі й резидент України.
Сертифікат резидентства CFR-1
CFR-1 — це довідка про податкове резидентство Польщі. Видає urząd skarbowy (податкова) за заявою, мито 17 zł, строк — до семи днів.
Навіщо він потрібен українцю:
- показати українській податковій, що ви резидент Польщі, — щоб уникнути подвійного оподаткування доходів;
- щоб іноземний замовник не утримував податок у себе;
- для банку при відкритті рахунку в третій країні.
В українській видачі CFR-1 подано лише як платну послугу посередників. Насправді це заява до податкової за 17 zł.
Що каже конвенція між Україною та Польщею
Конвенція про уникнення подвійного оподаткування між Україною і Польщею чинна. Вона не скасовує обов’язок декларувати дохід у двох країнах — вона усуває подвійну сплату через механізм зарахування.
Практично: податок, сплачений в Україні, зараховується проти польського, але лише в межах польської ставки. Якщо в Україні сплатили менше — доплачуєте різницю в Польщі.
Доходи з України: куди вони потрапляють
Резидент Польщі декларує український дохід у Польщі. Це стосується чотирьох типових ситуацій.
| Дохід з України | Куди йде в польській декларації | Нюанс |
|---|---|---|
| ФОП в Україні | PIT-36 + додаток ZG | єдиний податок в Україні зараховується не завжди — потрібен розрахунок |
| Оренда квартири | PIT-36 + ZG | оподатковується за польськими правилами |
| Продаж нерухомості | PIT-39 + ZG | звільнення після 5 років рахується за польською нормою |
| Пенсія з України | PIT-36 + ZG | за конвенцією оподатковується в країні резидентства |
Додаток ZG — це форма, у якій показують доходи, отримані за кордоном, і податок, сплачений там. Подається разом із PIT-36 до 30 квітня.
Найчастіша помилка: людина вважає, що якщо гроші прийшли на український рахунок і податок сплачено в Україні, Польщі це не стосується. Автоматичний обмін податковою інформацією між країнами працює, і розбіжності спливають через рік-два — разом із пенею.
Детальніше про форми декларацій — у статті про PIT.
PIT: податок на доходи фізичних осіб
PIT платять із зарплати, доходів підприємця, оренди, продажу майна, гонорарів.
Шкала: 12% і 32%
| Річний дохід | Ставка |
|---|---|
| до 30 000 zł | 0% |
| 30 000 – 120 000 zł | 12% |
| понад 120 000 zł | 12% з перших 120 000 плюс 32% з перевищення |
Неоподатковувана сума — 30 000 злотих. Технічно вона реалізована через kwotę zmniejszającą podatek: 3 600 zł на рік, тобто 300 zł на місяць. Роботодавець застосовує її автоматично, але лише якщо ви подали форму PIT-2. Не подали — цілий рік віддаєте зайві 300 zł щомісяця й повертаєте їх тільки за річною декларацією.
Рахуємо на доході 150 000 zł:
- 120 000 × 12% = 14 400 zł
- 30 000 × 32% = 9 600 zł
- мінус kwota zmniejszająca 3 600 zł
- разом 20 400 zł
Лінійний податок 19%
Лише для підприємців. Одна ставка на будь-який дохід, порога 120 000 zł немає.
Натомість ви втрачаєте неоподатковувану суму, спільну декларацію з подружжям і пільгу на дитину. Тому лінійний податок починає вигравати приблизно від 200 000 zł доходу на рік — точну межу рахуємо в розборі трьох форм оподаткування.
Ричалт: податок з обороту
Рахується не з прибутку, а з виручки. Ставка залежить від виду діяльності: від 2% до 17%. Найходовіші — 8,5% і 12%.
Витрати не віднімаються взагалі. Ні оренда, ні техніка, ні підрядники. Тому ричалт добрий там, де витрат майже немає, і поганий у торгівлі та виробництві.
Ліміт обороту на 2026 рік — 2 млн євро, тобто 8 517 200 zł.
Що зменшує PIT
- Пільга для молоді до 26 років (нульовий PIT для молоді) — PIT не платиться з доходу до 85 528 zł на рік. Внески ZUS лишаються.
- Пільга на дитину — від 1 112,04 zł на рік на першу дитину, більше на наступних.
- Спільна декларація з подружжям — доходи складаються й діляться навпіл. Часто витягує сім’ю з 32-відсоткової ставки цілком.
- IKZE, ulga rehabilitacyjna, termomodernizacyjna — віднімаються з бази.
Внески ZUS
Формально це не податок. За відчуттями в гаманці — важче за податок.
За найманого працівника
| Внесок | Працівник | Роботодавець |
|---|---|---|
| Emerytalna (пенсійний) | 9,76% | 9,76% |
| Rentowa | 1,50% | 6,50% |
| Chorobowa (лікарняний) | 2,45% | — |
| Wypadkowa | — | 1,67% |
| Fundusz Pracy і FS | — | 2,45% |
| FGŚP | — | 0,10% |
| Разом | 13,71% | ≈20,48% |
Зверху — składka zdrowotna (медичний внесок) 9%. Рахується від бази, зменшеної на соціальні внески, і з податку більше не віднімається.
Зарплата 8 000 zł brutto на практиці: внески ZUS 1 096,80 zł, składka zdrowotna 621,29 zł, аванс PIT 498 zł, на руки 5 784 zł. Роботодавцю та сама зарплата коштує 9 638 zł.
Повна таблиця від мінімалки до 25 000 zł — у статті про brutto і netto.
За підприємця на JDG
Тут суми фіксовані й від доходу не залежать.
| Показник 2026 | Повний ZUS | Пільговий (24 місяці) |
|---|---|---|
| База | 5 652 zł | 1 441,80 zł |
| Соцвнески з лікарняним | 1 926,76 zł | ≈456 zł |
| Без лікарняного | 1 788,29 zł | ≈421 zł |
Плюс медичний внесок — і саме він 2026 року подорожчав відчутно. База повернулася з 75% на 100% мінімальної зарплати, а мінімалка становить 4 806 zł. Мінімум внеску — 432,54 zł проти 314,96 zł роком раніше. Плюс 117,58 zł щомісяця, 1 411 zł за рік.
| Форма | Ставка | Мінімум на місяць |
|---|---|---|
| Податкова шкала | 9% доходу | 432,54 zł |
| Лінійний 19% | 4,9% доходу | 432,54 zł |
| Ричалт, оборот до 60 000 zł | 9% від 5 537,18 zł | 498,35 zł |
| Ричалт, 60 000–300 000 zł | 9% від 9 228,64 zł | 830,58 zł |
| Ричалт, понад 300 000 zł | 9% від 16 611,55 zł | 1 495,04 zł |
Три сходинки пільг
- Ulga na start — перші 6 місяців соцвнески не платяться взагалі, лише медичний. Подробиці — у статті про ulgę na start.
- Пільгова база — наступні 24 місяці внески рахуються від 1 441,80 zł замість 5 652 zł.
- Mały ZUS Plus — якщо оборот минулого року не перевищив 120 000 zł, внески рахуються від реального доходу. Не довше 36 місяців за будь-які 60.
Разом п’ять із половиною років зниженого навантаження. Багато хто проходить повз першу сходинку й платить повний ZUS із першого місяця.
CIT: податок на прибуток компаній
Платять spółka z o.o., акціонерні товариства, частина товариств.
- 19% — базова ставка.
- 9% — для малих платників і компаній у перший рік. Ліміт виручки на 2026 рік — 8 517 000 zł.
Тут є пастка, про яку дізнаються вже після реєстрації. 9% — це податок компанії, а не ваш. Щоб гроші стали особисто вашими, їх треба вивести дивідендом, а з дивіденда утримають ще 19% PIT.
Приклад. Компанія заробила 500 000 zł прибутку:
- CIT 9% = 45 000 zł
- лишається 455 000 zł
- податок на дивіденд 19% = 86 450 zł
- на руки власнику 368 550 zł, тобто 26,3% пішло на податки
За ставки 19% ефективне навантаження на власника становить 34,4%.
Естонський CIT (ryczałt od dochodów spółek) — податок платиться не з прибутку, а з моменту його виплати. Поки гроші працюють усередині компанії, податку немає. Ставки: 10% малим і стартуючим, 20% решті.
Річна декларація CIT-8 — до кінця третього місяця після податкового року, зазвичай до 31 березня. Розбір ставок — у статті про CIT.
VAT
Ставки: 23% базова, 8% (житлове будівництво, частина медтоварів, транспорт), 5% (продукти, книжки, дитячі товари), 0% (експорт і поставки всередині ЄС).
Головна зміна року: ліміт звільнення зріс із 200 000 до 240 000 zł з 1 січня 2026. Поки річний оборот не перевалив цю суму, реєструватися платником VAT не обов’язково.
У мережі досі масово ходить цифра 200 000. Перевіряйте дату в будь-якого джерела, включно з цим.
Два застереження:
- є види діяльності, де реєструватися треба з першої злотівки незалежно від обороту: юридичні та консультаційні послуги, ювелірні вироби, частина онлайн-торгівлі;
- у перший рік діяльності ліміт рахується пропорційно кількості днів.
Звітність — файл JPK_V7 до 25-го числа. З 2026 року додався KSeF: з 1 лютого приймати електронні фактури зобов’язані всі, виставляти — великі компанії з оборотом понад 200 млн zł, з 1 квітня — решта, крім найдрібніших, у яких відстрочка до 1 січня 2027 року. Подробиці — у статті про JPK_V7 і KSeF.
Реєстрацію платником VAT і отримання VAT-UE ми робимо під ключ — подивіться умови.
Податки на майно й капітал
- Podatek od nieruchomości — місцевий, ставку задає ґміна. Для житла зазвичай кілька сотень злотих на рік, для приміщень під бізнес — у рази більше.
- PCC — 2% при купівлі нерухомості або авто з рук, 1% при купівлі часток у компанії, 0,5% зі статутного капіталу при реєстрації spółki.
- Podatek Belki — 19% з відсотків за вкладами, дивідендів і прибутку від інвестицій. Банк і брокер утримують самі.
- Продаж нерухомості — 19% з доходу, але лише якщо продаєте раніше, ніж через 5 повних календарних років після купівлі.
- Спадщина й дарунок — для найближчих родичів ставка нульова, але лише за умови повідомлення податкової протягом шести місяців формою SD-Z2.
Місцеві податки та збори
Їх встановлює ґміна, і різниця між сусідніми містами буває дворазовою: podatek od środków transportowych (вантажівки й причепи понад 3,5 тонни), opłata za gospodarowanie odpadami (вивезення сміття), opłata targowa, opłata miejscowa i uzdrowiskowa, podatek rolny i leśny.
Ставки за своєю адресою дивіться на сайті ґміни. Єдиної таблиці по країні не існує.
Календар платежів
| Дата | Що |
|---|---|
| до 10-го | внески ZUS для підприємців без працівників |
| до 15-го | внески ZUS для компаній і підприємців із працівниками |
| до 20-го | аванс з PIT за попередній місяць |
| до 25-го | JPK_V7 і сплата VAT |
| 15 лютого | старт кампанії річних декларацій, відкривається Twój e-PIT |
| 31 березня | CIT-8 за минулий рік |
| 30 квітня | PIT-37, PIT-36, PIT-28, DSF-1 |
| 30 червня | затвердження річної звітності компанії |
| 15 липня | подання фінансової звітності до KRS |
Чим польська система відрізняється від української
Внески важливіші за податок. ФОП другої групи в Україні платить фіксовану суму й не думає. У Польщі навантаження складається з трьох частин — податок, соцвнески, медичний внесок — і кожна рахується за своїми правилами. Обирати форму за однією ставкою податку — вірний спосіб переплатити.
Форма обирається раз на рік. Змінити ричалт на шкалу посеред року не можна. Рішення ухвалюється до 20-го числа місяця, наступного за першим місяцем із доходом, і живе до 31 грудня.
Усе електронне й обов’язкове. Twój e-PIT, e-Urząd Skarbowy, JPK, KSeF. Паперу майже не лишилося, а для входу потрібен профіль зауфани (profil zaufany) або кваліфікований підпис. Профіль зауфани отримують за PESEL — оформлення PESEL ми робимо під ключ.
П’ять помилок, які коштують грошей
Не подали PIT-2. Роботодавець не застосовує kwotę zmniejszającą, ви цілий рік віддаєте зайві 300 zł на місяць. Повернете через рік, після декларації.
Вважали, що статус UKR звільняє від польських податків. Не звільняє й не додає. Рахують дні перебування й центр життєвих інтересів.
Не задекларували дохід з України. ФОП, оренда квартири, продаж землі — резидент Польщі показує це в PIT-36 з додатком ZG. Обмін даними між податковими працює.
Обрали форму за ставкою податку. Ричалт 8,5% виглядає дешевшим за шкалу 12%, поки не порахуєте медичний внесок: перевалили 60 000 zł обороту — платите 830,58 zł на місяць незалежно від заробітку.
Рахували ліміт VAT за старою цифрою. З 2026 року це 240 000 zł.
Що читати далі
- Податок PIT — шкала, пільги, PIT-36 і додаток ZG
- Brutto і netto — що утримують із зарплати, таблиця за сумами
- Split payment і біла листа — як платити контрагентам без втрат
- Після реєстрації фірми — CRBR, NIP-8 і перші 30 днів
- NIP, REGON, KRS, PKD — усі номери польського бізнесу
- ФОП (JDG) у Польщі — як відкрити й вести
- Діяльність без реєстрації — ліміт і правила
Відкриваєте бізнес у Польщі або хочете змінити форму оподаткування? Порахуємо вашу ситуацію — з конкретними цифрами, а не «в середньому по ринку».
Часті запитання
Скільки відсотків становить податок у Польщі? Для фізосіб — 12% з доходу до 120 000 zł на рік і 32% понад це. Перші 30 000 zł не оподатковуються. Для компаній — 19% або пільгові 9%. VAT — 23%.
Чи дає статус UKR податкове резидентство в Польщі? Ні. Статус UKR — підстава легального перебування, а не податковий статус. Резидентство визначається за 183 днями перебування або центром життєвих інтересів.
Де платити податки, якщо я живу в Польщі, а дохід з України? Якщо ви податковий резидент Польщі — у Польщі, у декларації PIT-36 з додатком ZG. Податок, сплачений в Україні, зараховується за конвенцією між Україною та Польщею.
Чи оподатковується 800+ у Польщі? Ні. Виплата 800+ не оподатковується PIT і не декларується в річній декларації.
Чи потрібен українцю NIP замість PESEL? Найманому працівнику NIP не потрібен — його ідентифікують за PESEL. NIP отримують ті, хто веде діяльність або наймає працівників.
Які податки платить українець із зарплати в Польщі? Такі самі, як громадянин Польщі: 13,71% внесків ZUS, 9% медичного внеску і аванс PIT. Ні статус UKR, ні карта побиту на ставки не впливають.
Скільки коштує утримувати ФОП у Польщі без доходу? Повний ZUS із медичним внеском — близько 2 360 zł на місяць. На пільговій базі перші два роки — близько 890 zł. Перші пів року на ulga na start — лише медичний внесок, 432,54 zł.
Що таке сертифікат CFR-1 і навіщо він потрібен? Це довідка про податкове резидентство Польщі. Видає urząd skarbowy за заявою, мито 17 zł. Потрібна, щоб підтвердити резидентство перед українською податковою або іноземним замовником.
Що змінилося в податках 2026 року? Три речі: ліміт звільнення від VAT зріс до 240 000 zł, база медичного внеску повернулася до 100% мінімалки (мінімум 432,54 zł), з лютого поетапно вводиться обов’язковий KSeF.
Матеріал інформаційний і не замінює консультацію податкового радника. Ставки, ліміти й терміни перевіряйте на дату звернення на podatki.gov.pl, zus.pl і biznes.gov.pl. Цифри в статті актуальні на вересень 2026 року.
