JPK_V7 — единый файл, объединяющий декларацию по VAT и реестр операций; подаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчётным. KSeF — государственная система электронных фактур: с 1 февраля 2026 принимать e-фактуры обязаны все, выставлять — компании с оборотом свыше 200 млн zł, с 1 апреля 2026 — остальные.
2026 год разделил жизнь польского бизнеса на до и после. С 1 февраля все обязаны принимать счета-фактуры через государственную систему KSeF, с 1 апреля большинство — их через неё же выставлять.
Бумажная фактура и PDF по электронной почте уходят в прошлое. Разбираемся, как теперь устроена отчётность.
Коротко
- JPK_V7 подаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
- В варианте V7K декларация и уплата поквартально, но реестр операций всё равно подаётся ежемесячно.
- KSeF: приём для всех с 01.02.2026, выставление с 01.02 для крупных и с 01.04 для остальных.
- Самые мелкие получили отсрочку по выставлению до 1 января 2027 года.
- Аннулировать фактуру в KSeF нельзя — только корректирующая, и она тоже проходит через систему.
- Фактуры хранит сама система 10 лет, отдельный архив для них не требуется.
Две системы, которые часто путают
JPK_V7 — это отчёт в налоговую: что вы продали и купили за период, сколько VAT начислили и приняли к вычету. Подаётся раз в месяц.
KSeF — это способ выставления счетов-фактур. Не отчёт, а канал, через который документ создаётся и передаётся контрагенту.
Одно не заменяет другое: JPK_V7 остаётся, KSeF добавляется. Но данные из KSeF попадают к налоговой напрямую, и это меняет саму природу контроля — расхождения теперь видны системе автоматически.
JPK_V7: что это и когда сдавать
Единый файл, который объединил декларацию по VAT и реестр операций. До 2020 года это были два документа, теперь один.
Что внутри:
- реестр продаж: все выставленные фактуры с разбивкой по ставкам;
- реестр покупок: входящие фактуры и суммы VAT к вычету;
- декларационная часть: итоговый расчёт налога к уплате или возврату;
- специальные обозначения: коды групп товаров (GTU), процедуры (например, MPP для split payment), типы документов.
Два варианта:
| JPK_V7M | JPK_V7K | |
|---|---|---|
| Кому | всем по умолчанию | małym podatnikom по заявлению |
| Реестр операций | каждый месяц | каждый месяц |
| Декларационная часть | каждый месяц | раз в квартал |
| Уплата налога | ежемесячно | ежеквартально |
Обратите внимание: даже на квартальном варианте реестр подаётся ежемесячно. Экономия только на декларации и платежах.
Срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Выпадает на выходной — переносится на ближайший рабочий день.
Как подать: через бухгалтерскую программу с интеграцией, через бесплатный клиент Министерства финансов или через e-Urząd Skarbowy. Подписывается профилем зауфаны, квалифицированной подписью или авторизационными данными.
Что такое VAT и кто обязан регистрироваться — в услуге по VAT.
KSeF: график внедрения
Krajowy System e-Faktur — государственная платформа для выставления и получения структурированных счетов-фактур.
| Дата | Что происходит |
|---|---|
| 1 февраля 2026 | все обязаны принимать e-фактуры через KSeF; выставлять обязаны компании с оборотом свыше 200 млн zł за 2024 год |
| 1 апреля 2026 | выставлять обязаны остальные предприниматели |
| 1 января 2027 | заканчивается отсрочка для самых мелких: тех, у кого отдельная фактура не превышает 450 zł, а месячная сумма — 10 000 zł |
Ключевой момент, который упускают: обязанность принимать наступила для всех сразу, с февраля. Даже если вы сами ещё не выставляете через KSeF, ваши контрагенты уже могут прислать документ туда, и вы обязаны его оттуда забрать.
Как работает e-фактура
Принципиальное отличие от привычного счёта.
- Вы формируете фактуру в своей программе в структурированном формате XML.
- Программа отправляет её в KSeF.
- Система присваивает документу номер KSeF и фиксирует дату.
- Контрагент забирает фактуру из системы — не по почте, а прямо оттуда.
Дата выставления теперь определяется моментом присвоения номера KSeF, а не тем, когда вы нажали «отправить» в почте. Это влияет на момент возникновения налоговой обязанности.
Фактура становится доступна налоговой сразу. Данные попадают к ней автоматически.
Хранение обеспечивает система: 10 лет, без вашего участия. Отдельный архив фактур больше не нужен.
Формат. Актуальную структуру и схему проверяйте на ksef.podatki.gov.pl — она обновляется.
Что делать бизнесу
Проверьте, что ваша бухгалтерская программа умеет KSeF. Все крупные польские сервисы интеграцию добавили. Если ведёте учёт в таблицах — придётся переходить на программу или работать через бесплатный клиент Минфина.
Настройте доступы. В KSeF есть роли: владелец, бухгалтер, сотрудник с ограниченными правами. Бухгалтерскому бюро нужно выдать доступ отдельно.
Проверьте контрагентов. Договоритесь, кто и когда переходит: если партнёр уже выставляет через KSeF, а вы не забираете документы, вы просто не увидите фактуру.
Обновите договоры. Пункт о порядке обмена документами стоит привести в соответствие: «фактуры направляются по электронной почте» больше не отражает реальность.
Проверьте, что у подписанта есть доступ. Профиль зауфаны или квалифицированная подпись — как их получить.
Что делать при ошибке
| Где ошибка | Как исправляется | Срок |
|---|---|---|
| В JPK_V7 | корректировка — тот же файл с признаком корректировки | срока нет, но чем раньше, тем лучше |
| В JPK_V7 с недоплатой | корректировка плюс czynny żal | до того, как ошибку найдёт налоговая |
| В фактуре, прошедшей через KSeF | только фактура-корректировка, тоже через KSeF | аннулировать документ нельзя |
| Фактура выставлена не через KSeF при наличии обязанности | отдельные санкции, привязанные к сумме документа | — |
В JPK_V7. Подаётся корректировка — тот же файл с исправленными данными и признаком корректировки. Срока для добровольного исправления нет, но чем раньше, тем меньше вопросов.
Если ошибка привела к недоплате, вместе с корректировкой стоит подать czynny żal — уведомление о добровольном раскрытии нарушения. Оно освобождает от ответственности по налоговому уголовному кодексу, если подано до того, как налоговая обнаружила ошибку сама.
В фактуре, выставленной через KSeF. Удалить документ из системы нельзя. Исправление — только фактурой-корректировкой (faktura korygująca), тоже через KSeF.
Это важное изменение практики: раньше ошибочный документ можно было аннулировать по договорённости с контрагентом. Теперь каждая ошибка оставляет след и требует отдельного корректирующего документа.
Штрафы
За несвоевременную подачу JPK_V7 и за ошибки в нём предусмотрена ответственность по kodeksie karnym skarbowym — как за налоговое правонарушение, размер зависит от тяжести и от того, была ли недоплата.
За нарушения, связанные с KSeF — невыставление фактуры через систему при наличии обязанности — законом предусмотрены отдельные санкции, привязанные к сумме документа.
Практический совет один: не тяните с подачей и не игнорируйте уведомления из e-Urzędu Skarbowego. Большинство проблем решается на этапе, пока это ещё вопрос, а не производство.
Частые ошибки
Думают, что на квартальном JPK_V7K реестр тоже квартальный. Нет, реестр ежемесячно.
Не забирают фактуры из KSeF. Обязанность принимать наступила с февраля для всех. Не забрали — не приняли VAT к вычету вовремя.
Забывают про коды GTU. Отдельные группы товаров требуют специальной маркировки в реестре. Отсутствие кода — ошибка в файле.
Пытаются аннулировать фактуру в KSeF. Невозможно. Только корректировка.
Не выдают доступ бухгалтеру. Бюро не видит документов, отчётность встаёт.
Ведут учёт в таблице. С KSeF это перестало работать: нужен структурированный XML и интеграция с системой.
Ведение VAT-отчётности и постановку на учёт мы берём на себя — посмотрите условия.
Читайте дальше
- VAT в Польше — ставки, лимит 240 000 zł, регистрация
- Налоги в Польше — вся система целиком
- CIT в Польше — налог на прибыль компании
- Profil zaufany — чем подписывать отчётность
- После регистрации компании — чек-лист первого месяца
- Импорт товаров в Польшу — если возите товары через границу ЕС
Частые вопросы
Что такое JPK_V7? Единый файл, объединяющий декларацию по VAT и реестр операций. Подаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Чем JPK_V7M отличается от JPK_V7K? В варианте V7K декларационная часть и уплата налога — раз в квартал, но реестр операций всё равно подаётся ежемесячно. Доступен małym podatnikom по заявлению.
С какого числа KSeF обязателен? С 1 февраля 2026 года все обязаны принимать e-фактуры, а выставлять — компании с оборотом свыше 200 млн zł. С 1 апреля 2026 выставлять обязаны остальные, кроме самых мелких, у которых отсрочка до 1 января 2027.
Можно ли аннулировать фактуру в KSeF? Нет. Ошибку исправляют только корректирующей фактурой, которая тоже проходит через систему.
Что такое czynny żal? Добровольное уведомление налоговой о совершённом нарушении. Освобождает от ответственности, если подано до того, как нарушение обнаружено самой налоговой.
Нужно ли хранить фактуры отдельно? Документы, прошедшие через KSeF, хранит сама система в течение 10 лет. Отдельный архив для них не требуется.
Как подать JPK_V7? Через бухгалтерскую программу с интеграцией, бесплатный клиент Министерства финансов или e-Urząd Skarbowy. Подпись — профиль зауфаны или квалифицированная подпись.
График внедрения KSeF и технические требования меняются. Актуальную информацию проверяйте на ksef.podatki.gov.pl и podatki.gov.pl. Материал актуален на сентябрь 2026 года.
