Для импорта товара в Польшу из-за пределов ЕС нужны компания или JDG, номер EORI, тарифный код CN, таможенный представитель и регистрация VAT. Растаможка складывается из пошлины по коду CN, импортного VAT (обычно 23%) и услуг агентства. Процедура по art. 33a ustawy o VAT позволяет не платить импортный VAT деньгами.
Первая поставка из Китая обходится дороже, чем считали, по трём причинам: неверный тарифный код, неучтённый импортный VAT и простой контейнера, пока оформляются документы.
Первую и третью решают заранее. Со второй интереснее: VAT при импорте можно вообще не платить деньгами — есть процедура, которая позволяет отразить его прямо в декларации.
Разбираем весь путь товара от заказа до склада.
Коротко
- Номер EORI нужен и компании, и ИП — организационная форма значения не имеет.
- Тарифный код CN определяет пошлину, ставку VAT и необходимость разрешений.
- Импортный VAT считается от суммы, уже включающей пошлину, а не от стоимости товара.
- Процедура по art. 33a отражает импортный VAT в JPK_V7 сразу и как начисленный, и как вычет.
- Условия для 33a: активный статус плательщика VAT и отсутствие задолженностей.
- Статус AEO даёт меньше досмотров, но оправдан только при регулярном потоке поставок.
Что нужно до первой поставки
| Что | Зачем | Где получить | Стоимость |
|---|---|---|---|
| Компания или JDG | вы должны быть субъектом ВЭД | KRS или CEIDG | от 250 zł |
| Номер EORI | без него таможня не примет декларацию | платформа PUESC | бесплатно |
| Тарифный код CN | определяет пошлину и разрешения | база TARIC | бесплатно |
| Таможенный представитель | подаёт декларации за вас | агентство | от нескольких сотен zł за декларацию |
| Регистрация VAT | чтобы принять импортный VAT к вычету | форма VAT-R | бесплатно |
EORI — стартовое условие. Один номер на весь Евросоюз, формат PL плюс NIP плюс пять нулей, оформляется через PUESC за один рабочий день и бесплатно. Оформить его под ключ, вместе с сопровождением поставок, можно у нас — там же разобраны сроки и порядок.
Частая ошибка: оформлять EORI, когда груз уже в пути. Номер быстрый, но не мгновенный, а простой контейнера считается посуточно.
Тарифный код: с чего всё начинается
Код CN (Nomenklatura Scalona) — восемь цифр, которые определяют:
- ставку таможенной пошлины;
- ставку VAT при импорте;
- нужны ли разрешения, сертификаты, лицензии;
- попадает ли товар под антидемпинговые меры и квоты.
Найти код можно в базе TARIC на сайте Еврокомиссии или в польском сервисе ISZTAR. Ошибка в коде — это доначисление пошлин, штраф и задержка груза.
Как подстраховаться. Если товар спорный — а спорных много, от текстиля до электроники с несколькими функциями — есть WIT (Wiążąca Informacja Taryfowa), обязывающая тарифная информация. Вы подаёте заявление, таможня даёт код письменно, и это решение обязательно для всех таможен ЕС на три года.
Логика та же, что с индивидуальной налоговой интерпретацией: закрепить спорный вопрос заранее дешевле, чем спорить после.
Пошлина и импортный VAT
Считаются последовательно, и второе — от первого.
Таможенная стоимость = цена товара по инвойсу + транспорт до границы ЕС + страховка. От условий поставки по Инкотермс зависит, что уже включено в цену: при EXW везёте и страхуете вы, при DDP продавец берёт на себя всё, включая растаможку.
Пошлина = таможенная стоимость × ставка по коду CN. Ставки разные: от нуля на многие промышленные товары до 12% и выше на текстиль и обувь. У товаров из стран с торговыми соглашениями ЕС ставка может быть льготной — при наличии сертификата происхождения.
VAT при импорте = (таможенная стоимость + пошлина + акциз, если есть) × ставка VAT. Обычно 23%.
Пример на партии за 20 000 €:
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Товар по инвойсу | 20 000 € |
| Транспорт и страховка до границы ЕС | 1 500 € |
| Таможенная стоимость | 21 500 € |
| Пошлина 6% | 1 290 € |
| База для VAT | 22 790 € |
| VAT 23% | 5 241,70 € |
| Итого к уплате на таможне | 6 531,70 € |
Обратите внимание: VAT считается от суммы, которая уже включает пошлину. Налог на налог — это нормально для таможни и неожиданно для тех, кто считает по цене инвойса.
Процедура 33a: как не платить VAT деньгами
Самый ценный приём в этой статье.
По общему правилу импортный VAT платится на таможне сразу, а к вычету принимается позже, в декларации за период. То есть 5 241,70 € из примера выше уходят из оборота на несколько недель.
Статья 33a ustawy o VAT позволяет не платить налог деньгами, а сразу отразить его в декларации JPK_V7: и как начисленный, и как принятый к вычету. Итог по операции нулевой, деньги остаются в обороте.
Условия:
- вы зарегистрированный активный плательщик VAT;
- нет задолженности по налогам и взносам ZUS;
- вы уведомили таможенный орган о применении процедуры;
- декларации подаются вовремя.
Для регулярного импортёра это разница между оборотным капиталом, который работает, и деньгами, замороженными на таможне. Как устроена сама отчётность JPK_V7 — в отдельной статье, а постановку на VAT мы делаем под ключ.
Таможенный представитель
Формально декларировать товар можно самому. На практике почти все работают через agencję celną.
Причины простые: агентство знает коды и процедуры, имеет доступ к системам подачи, отслеживает изменения в правилах и несёт ответственность за корректность декларации.
Два типа представительства:
Прямое — агентство действует от вашего имени, ответственность за пошлины на вас. Дешевле.
Косвенное — агентство действует от своего имени, отвечает солидарно. Дороже, но необходимо, если у вас нет статуса в ЕС.
Стоимость обычно считается за декларацию плюс отдельные позиции за дополнительные документы.
Разрешения и сертификаты
Не всё, что можно купить, можно ввезти.
- Продукты питания — санитарный контроль, уведомление в SANEPID;
- Косметика — регистрация в европейском портале CPNP, ответственное лицо в ЕС;
- Электроника с радиомодулями — декларация соответствия, маркировка CE;
- Игрушки, детские товары — сертификаты безопасности;
- Текстиль — маркировка состава;
- Товары двойного назначения — отдельные разрешения;
- Товары под санкциями — проверка обязательна, ответственность серьёзная.
Проверять требования нужно до заказа, а не когда груз пришёл. Товар, для которого нет документов, стоит на складе временного хранения и накапливает плату за хранение.
Статус AEO
Authorised Economic Operator — статус надёжного участника ВЭД.
Что даёт: меньше физических досмотров, приоритет при контроле, упрощённые процедуры, признание во всех странах ЕС и в ряде третьих стран.
Что требует: истории соблюдения таможенного и налогового законодательства, прозрачной системы учёта, платёжеспособности, практических стандартов компетентности и мер безопасности.
Имеет смысл при устойчивом потоке поставок. Для двух контейнеров в год овчинка выделки не стоит.
Пять ошибок первой поставки
| Ошибка | Во что обходится |
|---|---|
| Оформляют EORI после отправки груза | простой контейнера, оплачивается за каждый день |
| Берут код CN «на глаз» | доначисление пошлины и VAT плюс штраф |
| Считают бюджет по цене инвойса | не учтены пошлина, VAT, транспорт, агентство, хранение |
| Не проверяют условия Инкотермс | при EXW везти и страховать приходится самому |
| Не пользуются процедурой 33a | на таможне замораживаются суммы, которые могли остаться в обороте |
Оформляют EORI после отправки груза. Простой стоит денег каждый день.
Берут код CN «на глаз». Доначисление плюс штраф. Спорный товар закрывается через WIT.
Считают бюджет по цене инвойса. Забывают пошлину, VAT, транспорт, услуги агентства, хранение.
Не проверяют условия Инкотермс. При EXW внезапно оказывается, что везти и страховать нужно самому.
Не пользуются процедурой 33a. Замораживают на таможне суммы, которые могли остаться в обороте.
Читайте дальше
- Номер EORI — как получить и сколько это стоит
- VAT в Польше — регистрация, VAT-UE и ставки
- JPK_V7 и KSeF — отчётность, в которой отражается импортный VAT
- Spółka z o.o. — если компании для ВЭД ещё нет
- Переводы денег в Польшу и из Польши — как платить зарубежным поставщикам
- NIP, REGON, KRS, PKD — все идентификаторы бизнеса
Планируете первые поставки и не хотите учиться на простое контейнера? Разберём вашу схему — от кода товара до расчёта полной себестоимости ввоза.
Частые вопросы
Что нужно, чтобы импортировать товар в Польшу? Компания или JDG, номер EORI, тарифный код товара, таможенный представитель и регистрация VAT, если хотите принимать импортный налог к вычету.
Сколько стоит растаможка в Польше? Складывается из пошлины по коду CN, импортного VAT обычно 23% и услуг таможенного агентства. Пошлина считается от таможенной стоимости, а VAT — от суммы, включающей пошлину.
Как не платить VAT на таможне деньгами? Применить процедуру по статье 33a ustawy o VAT: налог отражается в декларации JPK_V7 одновременно как начисленный и как принятый к вычету. Нужны активный статус плательщика VAT и отсутствие задолженностей.
Что такое код CN и где его найти? Восьмизначный тарифный код, определяющий пошлину, ставку VAT и необходимость разрешений. Ищется в базе TARIC или в польском сервисе ISZTAR.
Можно ли декларировать товар самому? Формально да, практически почти все работают через таможенное агентство: у него доступ к системам, знание процедур и ответственность за корректность декларации.
Нужен ли EORI индивидуальному предпринимателю? Да, если он ввозит или вывозит товары через внешнюю границу ЕС в рамках деятельности. Организационная форма значения не имеет.
Что такое AEO и стоит ли его получать? Статус надёжного участника ВЭД: меньше досмотров и упрощённые процедуры. Оправдан при регулярном потоке поставок, для разовых партий избыточен.
Ставки пошлин, требования к сертификации и санкционные ограничения меняются. Перед поставкой сверяйтесь с TARIC, puesc.gov.pl и podatki.gov.pl. Материал актуален на сентябрь 2026 года.
