До прибыли около 200 000 zł в год выгоднее JDG, выше — spółka z o.o. с двумя участниками. Но ИП на низкой ставке ryczałtu обходит компанию на любом уровне дохода. Ставка CIT 9% не означает 9% для владельца: с дивиденда удержат ещё 19%, совокупно около 26,3%. Расчёты по ставкам 2026 года.
Главный миф про польский бизнес звучит так: «на spółce платишь 9%, а на ИП — все 32%, поэтому spółka выгоднее».
Это неправда. Считаем.
Коротко
- До прибыли около 200 000 zł в год — JDG, выше — spółka с двумя участниками.
- «Компания платит 9%» — миф: с дивиденда удержат ещё 19%, совокупная нагрузка на владельца 26,3%.
- Единственный участник sp. z o.o. платит полный ZUS — около 2 360 zł в месяц.
- При двух участниках обязательных взносов ZUS у компании нет вообще.
- ИП платит около 28 000 zł взносов в год даже при нулевом доходе.
- Участник sp. z o.o. личным имуществом не отвечает, а член правления по art. 299 KSH — может.
Содержание
- Коротко
- Двенадцать отличий в одной таблице
- Сколько остаётся у владельца
- Про ловушку единственного учредителя
- А если ИП на ryczałcie
- Тогда зачем вообще spółka
- Оговорка про ответственность членов правления
- Что дороже в содержании
- Когда пора переходить с JDG на spółkę
- Как перейти
- Читайте дальше
- Частые вопросы
Двенадцать отличий в одной таблице
| JDG (ИП) | Spółka z o.o. | |
|---|---|---|
| Ответственность | всем личным имуществом | только имуществом компании |
| Уставный капитал | не нужен | 5 000 zł |
| Регистрация | 1 день, бесплатно | 1–3 дня, от 250 zł |
| Налог | PIT 12/32%, 19% или ryczałt | CIT 9% или 19% |
| Налог при выводе денег | нет, это уже ваши деньги | ещё 19% с дивиденда |
| Взносы ZUS | обязательны, около 2 360 zł/мес | нет, если участников двое и больше |
| Бухгалтерия | KPiR или реестр, от 300 zł/мес | полная, от 800–1 200 zł/мес |
| Годовая отчётность | декларация PIT | финансовый отчёт в KRS |
| Смена владельца | невозможна | продажа долей |
| Привлечение инвестора | невозможно | доли, опционы, конвертируемые займы |
| Как воспринимают банки и тендеры | «частник» | компания |
| Закрытие | заявление в CEIDG | ликвидация, от полугода |
Сколько остаётся у владельца
Считаем одинаковую прибыль до налогов и смотрим, сколько денег окажется лично у человека.
Вводные: полный ZUS для ИП (23 121 zł социальных взносов в год), ставка CIT 9%, разница в стоимости бухгалтерии — 8 400 zł в год не в пользу компании.
| Прибыль до налогов | JDG на шкале | Spółka, 2 участника | Spółka, 1 участник |
|---|---|---|---|
| 100 000 zł | 64 334 zł | 65 310 zł | 36 998 zł |
| 300 000 zł | 190 959 zł | 212 730 zł | 184 418 zł |
| 700 000 zł | 426 959 zł | 507 570 zł | 479 258 zł |
Три вывода из этой таблицы.
При 100 000 zł разницы практически нет. Тысяча злотых за год — не повод усложнять себе жизнь полной бухгалтерией и годовым отчётом в KRS.
При 300 000 zł и выше spółka с двумя участниками выигрывает — на 21 771 zł в год, дальше больше. Причина не в ставке CIT, а в том, что участники общества не платят социальные взносы вообще.
Единственный участник теряет всё преимущество. Он приравнивается к предпринимателю и платит полный ZUS сам за себя — минус 28 312 zł в год. При прибыли 100 000 zł это делает spółkę почти вдвое хуже ИП.
Про ловушку единственного учредителя
Об этом узнают уже после регистрации, когда приходит первое требование от ZUS.
Единственный участник sp. z o.o. по польскому законодательству приравнивается к лицу, ведущему предпринимательскую деятельность. Он платит те же взносы, что и ИП: около 2 360 zł в месяц с медицинским, независимо от того, есть у компании доход или нет.
Компания с двумя участниками такой обязанности не создаёт.
Отсюда распространённая схема: 95% и 5%, где второй участник — партнёр, супруг или доверенное лицо. Схема рабочая, но с оговоркой: ZUS и налоговая смотрят на реальность участия. Доля в 1%, оформленная на человека, который в компании никак не появляется и решений не принимает, при проверке может быть признана фиктивной.
Решайте этот вопрос до регистрации, а не после. Подробнее о процедуре — в статье про первые 30 дней после регистрации.
А если ИП на ryczałcie
Расчёт выше сделан для ИП на шкале. Если у вас низкая ставка ryczałtu и мало расходов, картина меняется:
| Прибыль | JDG на шкале | JDG на ryczałcie 12% | Spółka, 2 участника |
|---|---|---|---|
| 300 000 zł | 190 959 zł | 217 662 zł | 212 730 zł |
| 700 000 zł | 426 959 zł | 561 191 zł | 507 570 zł |
ИП на ryczałcie обходит spółkę на всех уровнях. При прибыли 700 000 zł разница — почти 54 000 zł в год в пользу ИП.
Так что если вы разработчик, консультант или дизайнер с малыми расходами, налоговых причин открывать spółkę у вас, скорее всего, нет. Как выбрать между формами налогообложения ИП — в отдельном разборе.
Тогда зачем вообще spółka
Скажем прямо: не ради налогов. Причины другие, и они серьёзные.
Ответственность. ИП отвечает по долгам бизнеса всем, что у него есть: квартирой, машиной, накоплениями. Владелец sp. z o.o. рискует только тем, что вложил в компанию. Для бизнеса с товарными кредитами, крупными договорами, наёмным персоналом или физическим производством это решающий аргумент.
Партнёры. Двое-трое совладельцев в JDG оформить невозможно в принципе. В spółce доли фиксируются в уставе и в KRS.
Инвестор. Продать долю, дать опцион сотруднику, привлечь конвертируемый заём — всё это работает только с компанией.
Продажа бизнеса. JDG нельзя продать — можно только продать активы и закрыться. Spółkę продают целиком, вместе с историей, контрактами и лицензиями.
Восприятие. Крупные заказчики, тендеры, лизинг, часть банковских продуктов — с компанией разговор идёт иначе, чем с частным лицом. Это не всегда логично, но так есть.
Наследование. Доли переходят наследникам. JDG со смертью предпринимателя прекращается, и продолжить дело можно только через отдельную процедуру.
Оговорка про ответственность членов правления
Ограниченная ответственность — не абсолютная.
Статья 299 Кодекса торговых обществ: если исполнение по долгам компании оказалось безрезультатным, члены правления отвечают по этим долгам лично. Освободиться можно, если вовремя подать заявление о банкротстве или доказать отсутствие вины.
На практике это значит: защита работает, пока вы ведёте компанию добросовестно и вовремя реагируете на неплатёжеспособность. Она не спасает того, кто набрал долгов и надеется, что «это же общество с ограниченной ответственностью».
Что дороже в содержании
| Статья расходов в год | JDG | Spółka |
|---|---|---|
| Бухгалтерия | 3 600 – 6 000 zł | 9 600 – 18 000 zł |
| Юридический адрес | 720 – 2 400 zł | 720 – 2 400 zł |
| Годовой отчёт | входит в бухгалтерию | часто отдельно, 500 – 1 500 zł |
| Взносы ZUS | 28 312 zł | 0 при двух участниках |
| Минимум в год | ≈32 600 zł | ≈10 800 zł |
Парадокс: содержание компании дешевле, чем содержание ИП, если у вас двое участников. Всё съедают взносы ZUS, которые ИП платит даже при нулевом доходе.
Именно поэтому spółka часто оказывается разумной для бизнеса, который то работает, то простаивает.
Когда пора переходить с JDG на spółkę
Четыре сигнала:
- Прибыль стабильно выше 300 000 zł в год — налоговая разница становится ощутимой.
- Появились риски — крупные договоры, товарные кредиты, наёмные работники, физическое производство.
- Появился партнёр — доли надо где-то зафиксировать.
- Появился покупатель или инвестор — JDG для них не существует как объект сделки.
Если ни одного сигнала нет, а прибыль до 200 000 zł — оставайтесь на ИП. Он проще, дешевле и быстрее закрывается.
Как перейти
Три пути, от простого к сложному:
Открыть spółkę с нуля и постепенно перевести на неё договоры, а JDG приостановить или закрыть. Самый частый вариант: быстро, дёшево, без налоговых сюрпризов.
Внести предприятие в spółkę как aport. Подходит, если у ИП есть материальные активы и работники. Требует нотариуса и оценки.
Преобразование (przekształcenie) JDG в spółkę. Компания становится правопреемником: договоры, лицензии и разрешения переходят автоматически. Дороже и дольше, но незаменимо, если у вас есть лицензии или долгосрочные контракты, которые нельзя переоформить.
Про приостановку и закрытие ИП — в отдельной статье.
Читайте дальше
- После регистрации компании — чек-лист первого месяца
- CIT в Польше — налог компании и вывод прибыли
- Skala, liniowy или ryczałt — если остаётесь на ИП
- JDG в Польше — регистрация и ведение
- Расходы ИП — что можно вычесть
- Счёт в польском банке — что нужно для обеих форм
Не уверены, что вам действительно нужна компания? Посчитаем на ваших цифрах — и если выгоднее остаться на ИП, так и скажем.
Частые вопросы
Что выгоднее: JDG или spółka z o.o.? До прибыли примерно 200 000 zł в год — JDG. Выше — spółka с двумя участниками начинает выигрывать. Но ИП на низкой ставке ryczałtu обходит компанию на любом уровне.
Платит ли владелец spółki взносы ZUS? Если участников двое и больше — нет. Единственный участник платит полный ZUS, около 2 360 zł в месяц, как предприниматель.
Правда ли, что компания платит только 9% налога? Нет. 9% платит компания, а чтобы деньги стали лично вашими, с дивиденда удержат ещё 19%. Совокупная нагрузка на собственника — около 26%.
Можно ли перевести JDG в spółkę? Да, тремя способами: открыть новую компанию и перевести договоры, внести предприятие как aport или провести преобразование с правопреемством.
Отвечает ли владелец sp. z o.o. личным имуществом? Как участник — нет. Но член правления по статье 299 KSH может отвечать лично, если исполнение по долгам компании оказалось безрезультатным и он не подал вовремя заявление о банкротстве.
Что дешевле содержать? При двух участниках — компанию: у неё нет обязательных взносов ZUS. ИП платит около 28 000 zł в год даже при нулевом доходе.
Можно ли иметь и JDG, и spółkę одновременно? Да, это законно и встречается часто. Например, ИП оказывает услуги собственной компании — но такая схема должна выдерживать проверку на рыночность условий.
Расчёты упрощены: не учтены индивидуальные льготы, амортизация, эстонский CIT и особенности конкретных видов деятельности. Материал не заменяет консультацию. Актуально на сентябрь 2026 года.
