Из брутто у работника удерживают четыре вещи: пенсионный взнос 9,76%, рентовый 1,5%, больничный 2,45%, медицинский 9% и аванс подоходного налога. Ставка PIT — 12% до 120 000 zł годового дохода и 32% сверх этой суммы. В итоге на руки приходит примерно 71–75% от брутто, и чем выше зарплата, тем меньше доля.
Ниже — расчёт по шагам, три сквозных примера с реальными цифрами и способ за пять минут проверить, правильно ли работодатель посчитал вашу зарплату.
Содержание
- Из чего складывается разница брутто и нетто
- Взносы ZUS: доли работника
- Składka zdrowotna
- Аванс PIT и kwota wolna
- Ulga dla młodych
- Пример 1: минималка 4 806 zł
- Пример 2: 9 000 zł
- Пример 3: 15 000 zł
- Несколько работодателей и годовой перерасчёт
- Вычеты, которые возвращают деньги весной
- PPK: почему нетто меньше
- Налоговое резидентство: 183 дня
- Как проверить расчёт работодателя
- FAQ
Из чего складывается разница брутто и нетто
Зарплата в Польше всегда называется в брутто — и в объявлении, и в договоре. Путь от брутто до денег на карте состоит из четырёх шагов, и порядок здесь важен: каждый следующий считается от результата предыдущего.
- Социальные взносы — 13,71% от брутто.
- Медицинский взнос — 9%, но не от брутто, а от того, что осталось после шага 1.
- Аванс по подоходному налогу — 12% с базы, из которой вычитаются расходы на получение дохода и уменьшающая сумма.
- Прочие удержания — PPK, профсоюзные взносы, исполнительные листы, если они есть.
Отсюда простой ориентир: на руки приходит примерно 75% от брутто на невысоких зарплатах и около 70% на высоких. Точная доля зависит от ставки, возраста и льгот.
Взносы ZUS: доли работника
| Взнос | Ставка (доля работника) | От чего считается |
|---|---|---|
| Emerytalna (пенсионный) | 9,76% | от брутто |
| Rentowa (по нетрудоспособности) | 1,50% | от брутто |
| Chorobowa (больничный) | 2,45% | от брутто |
| Итого | 13,71% |
Эти же взносы работодатель платит и со своей стороны — сверх вашего брутто, из своего кармана. Работник видит только свою часть.
Что важно знать:
- на умове о праце все три взноса обязательны, отказаться нельзя;
- на злецении chorobowa — добровольная; без неё больничный не оплачивается;
- у студентов до 26 лет на злецении взносов нет вообще;
- существует годовой лимит базы для пенсионного и рентового взносов — после его достижения (в 2026 году это 282 600 zł) они перестают начисляться, и нетто в конце года заметно растёт.
Składka zdrowotna
Медицинский взнос — 9%, и считается он не от брутто, а от базы, уменьшенной на социальные взносы.
Формула: (брутто − 13,71%) × 9%
Ключевая особенность: этот взнос не уменьшает налог. До 2022 года его часть вычиталась из PIT, сейчас нет — поэтому нагрузка на зарплату выросла, и старые калькуляторы в интернете дают завышенное нетто. Проверяйте год, на который сделан расчёт.
Аванс PIT и kwota wolna
Ставка подоходного налога в Польше двухступенчатая:
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 120 000 zł | 12% |
| свыше 120 000 zł | 32% с суммы превышения |
Плюс два механизма, которые снижают ежемесячный аванс:
Kwota wolna od podatku — 30 000 zł в год. Доход в этих пределах налогом не облагается. В помесячном расчёте она превращается в kwota zmniejszająca podatek — 300 zł, которые вычитаются из аванса каждый месяц. Работает только при поданном работодателю PIT-2: нет заявления — нет вычета.
Koszty uzyskania przychodu — фиксированные расходы на получение дохода: 250 zł в месяц для тех, кто работает в своём городе, и 300 zł для тех, кто ездит в другой населённый пункт и не получает компенсацию проезда.
Порядок расчёта аванса: из брутто вычитаем социальные взносы, вычитаем koszty, округляем до полных злотых, умножаем на 12%, вычитаем 300 zł.
Считаем на пальцах. Если вы не подали PIT-2, нетто каждый месяц меньше примерно на 300 zł. Деньги не пропадают: их вернут при годовом расчёте следующей весной. Но год без 300 zł в месяц — это 3 600 zł, которые всё это время лежат у государства, а не у вас.
Ulga dla młodych
Работники до 26 лет освобождены от подоходного налога в пределах годового лимита (85 528 zł). Взносы ZUS при этом платятся как обычно — освобождение касается только PIT.
Что это даёт: на минималке около +168 zł в месяц, на зарплате 9 000 zł — около +600 zł.
Два важных нюанса:
- льгота действует до дня 26-летия, а не до конца года;
- при превышении годового лимита с суммы превышения налог начисляется по обычной ставке.
Пример 1: минималка 4 806 zł
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Брутто | 4 806,00 zł |
| Emerytalna 9,76% | −469,07 zł |
| Rentowa 1,5% | −72,09 zł |
| Chorobowa 2,45% | −117,75 zł |
| База для медицинского взноса | 4 147,09 zł |
| Zdrowotna 9% | −373,24 zł |
| Аванс PIT (12% с учётом koszty и kwota zmniejszająca) | −168,00 zł |
| Нетто | ≈ 3 605,85 zł |
Доля на руки: около 75% от брутто. Для работника до 26 лет — примерно 3 773,85 zł.
Пример 2: 9 000 zł
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Брутто | 9 000,00 zł |
| Социальные взносы 13,71% | −1 233,90 zł |
| База для медицинского взноса | 7 766,10 zł |
| Zdrowotna 9% | −698,95 zł |
| Аванс PIT | −602,00 zł |
| Нетто | ≈ 6 465,15 zł |
Доля на руки: около 72%. Обратите внимание, как выросла доля налога: на минималке аванс составлял 168 zł, здесь — уже 602 zł.
Пример 3: 15 000 zł
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Брутто | 15 000,00 zł |
| Социальные взносы 13,71% | −2 056,50 zł |
| База для медицинского взноса | 12 943,50 zł |
| Zdrowotna 9% | −1 164,92 zł |
| Аванс PIT | −1 223,00 zł |
| Нетто | ≈ 10 555,58 zł |
Расчёт помесячный. При такой зарплате годовой доход превышает 120 000 zł примерно к сентябрю — с этого момента с суммы превышения удерживается 32%, и нетто в последние месяцы года снижается. Это нормально и не является ошибкой бухгалтерии.
Несколько работодателей и годовой перерасчёт
Если вы работаете в двух местах, месячные авансы считаются у каждого работодателя отдельно — и почти всегда неверно относительно вашего реального годового дохода.
Что происходит:
- kwota zmniejszająca 300 zł может применяться только в одном месте. С 2023 года её можно разделить между двумя-тремя работодателями, но делается это по вашему заявлению PIT-2;
- порог 120 000 zł каждый работодатель считает только по своим выплатам. Суммарно вы можете перейти во второй порог, а авансы удерживались по 12% — весной придётся доплатить;
- лимит по взносам (282 600 zł базы в 2026 году) тоже считается по всем источникам вместе.
Вывод: при двух работах откладывайте небольшой резерв к апрелю. Годовая декларация сведёт всё вместе, и доплата — не ошибка бухгалтерии, а следствие раздельного расчёта.
Вычеты, которые возвращают деньги весной
Аванс в течение года — не окончательный налог. В годовой декларации вы можете уменьшить базу или сам налог, и разницу вернут на счёт.
Основные вычеты и льготы:
- на детей (ulga prorodzinna) — самый весомый для семей: сумма зависит от количества детей и может вернуть несколько тысяч злотых в год;
- совместный расчёт с супругом — выгоден, когда доходы сильно различаются;
- статус одинокого родителя — отдельный порядок расчёта;
- пожертвования — на общественные цели, в пределах лимита;
- реабилитационные расходы — при наличии соответствующего документа;
- интернет — в ограниченном объёме и не более двух лет подряд;
- IKZE — взносы на индивидуальный пенсионный счёт уменьшают базу;
- термомодернизация — для собственников домов;
- ulga na powrót — для тех, кто переносит налоговое резидентство в Польшу после периода жизни за границей; условия стоит проверять отдельно.
Что важно: вычеты не применяются автоматически. Предзаполненная декларация в Twój e-PIT знает про ваши доходы, но не знает про ваших детей и пожертвования — их нужно добавить руками.
PPK: почему нетто меньше, чем в калькуляторе
Pracownicze Plany Kapitałowe — программа накоплений, в которую работников записывают автоматически.
- работник платит 2% от брутто (можно снизить при низком доходе);
- работодатель добавляет 1,5% сверху;
- государство доплачивает приветственный и годовые взносы;
- выйти можно в любой момент заявлением об отказе, но раз в несколько лет вас записывают обратно автоматически.
На минималке участие стоит около 96 zł в месяц из вашего нетто. Уходить или оставаться — вопрос личного расчёта: с точки зрения математики это одна из немногих схем, где кто-то доплачивает к вашим деньгам. Но если вы планируете уехать из Польши в ближайшие годы, условия выплаты накоплений стоит изучить заранее.
Налоговое резидентство: правило 183 дней
Кто платит налоги в Польше со всех своих доходов, а кто только с польских, определяет резидентство.
Вы налоговый резидент Польши, если:
- находитесь на территории Польши более 183 дней в году, или
- здесь находится ваш центр жизненных интересов — семья, жильё, основные экономические связи.
Что это меняет: резидент декларирует в Польше мировой доход, нерезидент — только доход из польских источников. Двойного налогообложения помогает избежать соглашение между Польшей и вашей страной.
Для украинцев, которые живут в Польше с семьёй и работают здесь, вопрос обычно решается однозначно в пользу польского резидентства. Сложные случаи — доход одновременно в двух странах, аренда недвижимости за границей, продажа имущества — разбирайте с налоговым консультантом до подачи декларации, а не после письма из urzędu skarbowego.
Как проверить расчёт работодателя
Пять минут и расчётный лист (pasek wynagrodzeń):
- Найдите строку брутто и сверьте с договором.
- Проверьте три процента: 9,76 / 1,5 / 2,45. Считаются от брутто.
- Проверьте медицинский взнос: он должен быть 9% от брутто минус социальные взносы, а не от брутто напрямую. Это самая частая ошибка в самодельных калькуляторах.
- Проверьте, применяется ли kwota zmniejszająca 300 zł. Если нет — подайте PIT-2.
- Найдите PPK. Если вы не выходили из программы, минус 2% от брутто. Многие иностранцы о своём участии не знают.
- Сравните итог с калькулятором. Расхождение в пределах нескольких злотых — это округления. Расхождение в сотнях — повод идти в кадры.
Проверьте отдельно. Раз в год заглядывайте в eZUS и смотрите, поступают ли взносы. Расчётный лист показывает, что работодатель удержал; кабинет ZUS показывает, что он реально перечислил. Это не всегда одно и то же.
FAQ
Какой налог в Польше на зарплату? Подоходный налог 12% до 120 000 zł годового дохода и 32% с превышения. Плюс взносы: 13,71% социальных и 9% медицинского.
Какой процент налога в Польше удерживают в сумме? С учётом взносов на руки остаётся примерно 71–75% от брутто в зависимости от размера зарплаты и льгот.
Считается ли медицинский взнос от брутто? Нет, от базы после вычета социальных взносов.
Что такое PIT-2 и зачем его подавать? Заявление работодателю о применении ежемесячного вычета 300 zł. Без него нетто меньше на эту сумму.
Платят ли налог работники до 26 лет? Нет, в пределах годового лимита. Взносы ZUS при этом удерживаются.
Почему в конце года нетто уменьшилось? Скорее всего, годовой доход превысил 120 000 zł, и с превышения удерживается 32%.
Где найти калькулятор налогов в Польше с зарплаты? Пользуйтесь калькуляторами, где явно указан год расчёта: правила менялись, и старые версии дают завышенное нетто.
Отличается ли расчёт на умове злецения? Основные принципы те же, но состав взносов другой: chorobowa добровольная, а у студентов до 26 лет взносов нет вовсе.
Источники: ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, ставки взносов ZUS на 2026 год, материалы Ministerstwa Finansów о kwocie wolnej и порогах налогообложения. Проверено 4 сентября 2026 года.
Об авторе. Марта Ковалик — specjalista ds. kadr i płac, двенадцать лет считает зарплаты в польских компаниях: производство, логистика, IT.
Расчёты приведены для типовых ситуаций. Ваши суммы могут отличаться из-за льгот, PPK, вычетов и дополнительных удержаний — сверяйтесь с расчётным листом.
