З брутто у працівника утримують чотири речі: пенсійний внесок 9,76%, рентовий 1,5%, лікарняний 2,45%, медичний 9% і аванс прибуткового податку. Ставка PIT — 12% до 120 000 zł річного доходу і 32% понад цю суму. У підсумку на руки приходить приблизно 71–75% від брутто, і чим вища зарплата, тим менша частка.
Нижче — розрахунок покроково, три наскрізні приклади з реальними цифрами і спосіб за п’ять хвилин перевірити, чи правильно роботодавець порахував вашу зарплату.
Зміст
- З чого складається різниця брутто і нетто
- Внески ZUS: частки працівника
- Składka zdrowotna
- Аванс PIT і kwota wolna
- Ulga dla młodych
- Приклад 1: мінімалка 4 806 zł
- Приклад 2: 9 000 zł
- Приклад 3: 15 000 zł
- Кілька роботодавців і річний перерахунок
- Відрахування, які повертають гроші навесні
- PPK: чому нетто менше
- Податкове резидентство: 183 дні
- Як перевірити розрахунок роботодавця
- FAQ
З чого складається різниця брутто і нетто
Зарплата в Польщі завжди називається в брутто — і в оголошенні, і в договорі. Шлях від брутто до грошей на картці складається з чотирьох кроків, і порядок тут важливий: кожен наступний рахується від результату попереднього.
- Соціальні внески — 13,71% від брутто.
- Медичний внесок — 9%, але не від брутто, а від того, що залишилося після кроку 1.
- Аванс із прибуткового податку — 12% з бази, з якої віднімаються витрати на отримання доходу і зменшувальна сума.
- Інші утримання — PPK, профспілкові внески, виконавчі листи, якщо вони є.
Звідси простий орієнтир: на руки приходить приблизно 75% від брутто на невисоких зарплатах і близько 70% на високих. Точна частка залежить від ставки, віку і пільг.
Внески ZUS: частки працівника
| Внесок | Ставка (частка працівника) | Від чого рахується |
|---|---|---|
| Emerytalna (пенсійний) | 9,76% | від брутто |
| Rentowa (з непрацездатності) | 1,50% | від брутто |
| Chorobowa (лікарняний) | 2,45% | від брутто |
| Разом | 13,71% |
Ці самі внески роботодавець платить і зі свого боку — понад ваше брутто, зі своєї кишені. Працівник бачить тільки свою частину.
Що важливо знати:
- на умові о праце всі три внески обов’язкові, відмовитися не можна;
- на злеценні chorobowa — добровільна; без неї лікарняний не оплачується;
- у студентів до 26 років на злеценні внесків немає взагалі;
- існує річний ліміт бази для пенсійного і рентового внесків — після його досягнення (у 2026 році це 282 600 zł) вони перестають нараховуватися, і нетто наприкінці року помітно зростає.
Składka zdrowotna
Медичний внесок — 9%, і рахується він не від брутто, а від бази, зменшеної на соціальні внески.
Формула: (брутто − 13,71%) × 9%
Ключова особливість: цей внесок не зменшує податок. До 2022 року його частина віднімалася від PIT, зараз ні — тому навантаження на зарплату зросло, і старі калькулятори в інтернеті дають завищене нетто. Перевіряйте рік, на який зроблено розрахунок.
Аванс PIT і kwota wolna
Ставка прибуткового податку в Польщі двоступенева:
| Річний дохід | Ставка |
|---|---|
| до 120 000 zł | 12% |
| понад 120 000 zł | 32% із суми перевищення |
Плюс два механізми, які знижують щомісячний аванс:
Kwota wolna od podatku — 30 000 zł на рік. Дохід у цих межах податком не оподатковується. У помісячному розрахунку вона перетворюється на kwota zmniejszająca podatek — 300 zł, які віднімаються від авансу щомісяця. Працює тільки за поданого роботодавцю PIT-2: немає заяви — немає відрахування.
Koszty uzyskania przychodu — фіксовані витрати на отримання доходу: 250 zł на місяць для тих, хто працює у своєму місті, і 300 zł для тих, хто їздить в інший населений пункт і не отримує компенсацію проїзду.
Порядок розрахунку авансу: з брутто віднімаємо соціальні внески, віднімаємо koszty, округлюємо до повних злотих, множимо на 12%, віднімаємо 300 zł.
Рахуємо на пальцях. Якщо ви не подали PIT-2, нетто щомісяця менше приблизно на 300 zł. Гроші не пропадають: їх повернуть при річному розрахунку наступної весни. Але рік без 300 zł на місяць — це 3 600 zł, які весь цей час лежать у держави, а не у вас.
Ulga dla młodych
Працівники до 26 років звільнені від прибуткового податку в межах річного ліміту (85 528 zł). Внески ZUS при цьому сплачуються як звичайно — звільнення стосується тільки PIT.
Що це дає: на мінімалці близько +168 zł на місяць, на зарплаті 9 000 zł — близько +600 zł.
Два важливі нюанси:
- пільга діє до дня 26-річчя, а не до кінця року;
- при перевищенні річного ліміту із суми перевищення податок нараховується за звичайною ставкою.
Приклад 1: мінімалка 4 806 zł
| Крок | Сума |
|---|---|
| Брутто | 4 806,00 zł |
| Emerytalna 9,76% | −469,07 zł |
| Rentowa 1,5% | −72,09 zł |
| Chorobowa 2,45% | −117,75 zł |
| База для медичного внеску | 4 147,09 zł |
| Zdrowotna 9% | −373,24 zł |
| Аванс PIT (12% з урахуванням koszty і kwota zmniejszająca) | −168,00 zł |
| Нетто | ≈ 3 605,85 zł |
Частка на руки: близько 75% від брутто. Для працівника до 26 років — приблизно 3 773,85 zł.
Приклад 2: 9 000 zł
| Крок | Сума |
|---|---|
| Брутто | 9 000,00 zł |
| Соціальні внески 13,71% | −1 233,90 zł |
| База для медичного внеску | 7 766,10 zł |
| Zdrowotna 9% | −698,95 zł |
| Аванс PIT | −602,00 zł |
| Нетто | ≈ 6 465,15 zł |
Частка на руки: близько 72%. Зверніть увагу, як зросла частка податку: на мінімалці аванс становив 168 zł, тут — уже 602 zł.
Приклад 3: 15 000 zł
| Крок | Сума |
|---|---|
| Брутто | 15 000,00 zł |
| Соціальні внески 13,71% | −2 056,50 zł |
| База для медичного внеску | 12 943,50 zł |
| Zdrowotna 9% | −1 164,92 zł |
| Аванс PIT | −1 223,00 zł |
| Нетто | ≈ 10 555,58 zł |
Розрахунок помісячний. За такої зарплати річний дохід перевищує 120 000 zł приблизно до вересня — з цього моменту із суми перевищення утримується 32%, і нетто в останні місяці року знижується. Це нормально і не є помилкою бухгалтерії.
Кілька роботодавців і річний перерахунок
Якщо ви працюєте у двох місцях, місячні аванси рахуються в кожного роботодавця окремо — і майже завжди неправильно щодо вашого реального річного доходу.
Що відбувається:
- kwota zmniejszająca 300 zł може застосовуватися лише в одному місці. З 2023 року її можна розділити між двома-трьома роботодавцями, але робиться це за вашою заявою PIT-2;
- поріг 120 000 zł кожен роботодавець рахує тільки за своїми виплатами. Сумарно ви можете перейти в другий поріг, а аванси утримувалися по 12% — навесні доведеться доплатити;
- ліміт за внесками (282 600 zł бази у 2026 році) теж рахується за всіма джерелами разом.
Висновок: за двох робіт відкладайте невеликий резерв до квітня. Річна декларація зведе все разом, і доплата — не помилка бухгалтерії, а наслідок роздільного розрахунку.
Відрахування, які повертають гроші навесні
Аванс протягом року — не остаточний податок. У річній декларації ви можете зменшити базу або сам податок, і різницю повернуть на рахунок.
Основні відрахування і пільги:
- на дітей (ulga prorodzinna) — найвагоміше для сімей: сума залежить від кількості дітей і може повернути кілька тисяч злотих на рік;
- спільний розрахунок із подружжям — вигідний, коли доходи сильно різняться;
- статус одинокого з батьків — окремий порядок розрахунку;
- пожертви — на суспільні цілі, у межах ліміту;
- реабілітаційні витрати — за наявності відповідного документа;
- інтернет — в обмеженому обсязі і не більше двох років поспіль;
- IKZE — внески на індивідуальний пенсійний рахунок зменшують базу;
- термомодернізація — для власників будинків;
- ulga na powrót — для тих, хто переносить податкове резидентство до Польщі після періоду життя за кордоном; умови варто перевіряти окремо.
Що важливо: відрахування не застосовуються автоматично. Попередньо заповнена декларація в Twój e-PIT знає про ваші доходи, але не знає про ваших дітей і пожертви — їх потрібно додати руками.
PPK: чому нетто менше, ніж у калькуляторі
Pracownicze Plany Kapitałowe — програма накопичень, до якої працівників записують автоматично.
- працівник платить 2% від брутто (можна знизити за низького доходу);
- роботодавець додає 1,5% зверху;
- держава доплачує вітальний і річні внески;
- вийти можна будь-коли заявою про відмову, але раз на кілька років вас записують назад автоматично.
На мінімалці участь коштує близько 96 zł на місяць із вашого нетто. Іти чи залишатися — питання особистого розрахунку: з погляду математики це одна з небагатьох схем, де хтось доплачує до ваших грошей. Але якщо ви плануєте виїхати з Польщі найближчими роками, умови виплати накопичень варто вивчити заздалегідь.
Податкове резидентство: правило 183 днів
Хто платить податки в Польщі з усіх своїх доходів, а хто лише з польських, визначає резидентство.
Ви податковий резидент Польщі, якщо:
- перебуваєте на території Польщі понад 183 дні на рік, або
- тут розташований ваш центр життєвих інтересів — сім’я, житло, основні економічні зв’язки.
Що це змінює: резидент декларує в Польщі світовий дохід, нерезидент — тільки дохід із польських джерел. Подвійного оподаткування допомагає уникнути угода між Польщею і вашою країною.
Для українців, які живуть у Польщі з сім’єю і працюють тут, питання зазвичай вирішується однозначно на користь польського резидентства. Складні випадки — дохід одночасно у двох країнах, оренда нерухомості за кордоном, продаж майна — розбирайте з податковим консультантом до подання декларації, а не після листа з urzędu skarbowego.
Як перевірити розрахунок роботодавця
П’ять хвилин і розрахунковий лист (pasek wynagrodzeń):
- Знайдіть рядок брутто і звірте з договором.
- Перевірте три відсотки: 9,76 / 1,5 / 2,45. Рахуються від брутто.
- Перевірте медичний внесок: він має бути 9% від брутто мінус соціальні внески, а не від брутто напряму. Це найчастіша помилка в саморобних калькуляторах.
- Перевірте, чи застосовується kwota zmniejszająca 300 zł. Якщо ні — подайте PIT-2.
- Знайдіть PPK. Якщо ви не виходили з програми, мінус 2% від брутто. Багато іноземців про свою участь не знають.
- Порівняйте підсумок із калькулятором. Розбіжність у межах кількох злотих — це округлення. Розбіжність у сотнях — привід іти в кадри.
Перевірте окремо. Раз на рік заглядайте в eZUS і дивіться, чи надходять внески. Розрахунковий лист показує, що роботодавець утримав; кабінет ZUS показує, що він реально перерахував. Це не завжди одне й те саме.
FAQ
Який податок у Польщі на зарплату? Прибутковий податок 12% до 120 000 zł річного доходу і 32% з перевищення. Плюс внески: 13,71% соціальних і 9% медичного.
Який відсоток податку в Польщі утримують загалом? З урахуванням внесків на руки залишається приблизно 71–75% від брутто залежно від розміру зарплати і пільг.
Чи рахується медичний внесок від брутто? Ні, від бази після вирахування соціальних внесків.
Що таке PIT-2 і навіщо його подавати? Заява роботодавцю про застосування щомісячного відрахування 300 zł. Без неї нетто менше на цю суму.
Чи платять податок працівники до 26 років? Ні, у межах річного ліміту. Внески ZUS при цьому утримуються.
Чому наприкінці року нетто зменшилося? Найімовірніше, річний дохід перевищив 120 000 zł, і з перевищення утримується 32%.
Де знайти калькулятор податків у Польщі із зарплати? Користуйтеся калькуляторами, де явно зазначено рік розрахунку: правила змінювалися, і старі версії дають завищене нетто.
Чи відрізняється розрахунок на умові злецення? Основні принципи ті самі, але склад внесків інший: chorobowa добровільна, а в студентів до 26 років внесків немає зовсім.
Джерела: ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, ставки внесків ZUS на 2026 рік, матеріали Ministerstwa Finansów про kwotę wolną і пороги оподаткування. Перевірено 5 вересня 2026 року.
Про автора. Марта Ковалик — specjalista ds. kadr i płac, дванадцять років рахує зарплати в польських компаніях: виробництво, логістика, IT.
Розрахунки наведено для типових ситуацій. Ваші суми можуть відрізнятися через пільги, PPK, відрахування і додаткові утримання — звіряйтеся з розрахунковим листом.
