PIT у Польщі має дві ставки: 12% з доходу до 120 000 zł на рік і 32% із суми понад це. Перші 30 000 zł доходу не оподатковуються — через kwotę zmniejszającą podatek 3 600 zł на рік. Декларація подається з 15 лютого до 30 квітня. Ставки чинні на 2026 рік.
Доходи з України сюди теж входять — і саме на цьому люди помиляються найчастіше.
Коротко
- 12% з доходу до 120 000 zł на рік, 32% з перевищення. Ставка 32% застосовується лише до частини понад поріг.
- Неоподатковувана сума — 30 000 zł на рік, реалізована як kwota zmniejszająca 3 600 zł.
- Доходи з України резидент Польщі декларує у PIT-36 з додатком ZG.
- PIT-11 роботодавець зобов’язаний надати до кінця лютого. Не надав — декларація подається без нього, за власними даними.
- 800+ не оподатковується і в декларації не показується.
- Термін подання декларації — 30 квітня. Кампанія відкривається 15 лютого через Twój e-PIT.
Зміст
- Коротко
- Хто платить PIT
- Шкала: 12% і 32%
- Три розрахунки
- PIT-36 і додаток ZG: доходи з України
- Роботодавець не надав PIT-11
- 800+ і податкова декларація
- Kwota zmniejszająca і форма PIT-2
- PIT для підприємця: три форми
- Danina solidarnościowa: ще 4%
- Пільги, які реально зменшують податок
- Як і коли платити
- Часті помилки
- Що читати далі
- Часті запитання
Хто платить PIT
PIT платять усі, хто отримує дохід і є податковим резидентом Польщі. Резидентство визначається за двома критеріями: понад 183 дні в країні за рік або центр життєвих інтересів у Польщі — сім’я, робота, майно.
Нерезиденти платять PIT лише з польських доходів.
Під податок потрапляє практично будь-який дохід: зарплата за umową o pracę, zleceniu, dziele; дохід від підприємницької діяльності; оренда квартири; продаж нерухомості й майна; гонорари; пенсії та стипендії понад пільгові суми.
Не оподатковуються: виплата 800+, аліменти, значна частина соціальних виплат, стипендії в межах ліміту.
Шкала: 12% і 32%
| Річний дохід | Як рахується податок |
|---|---|
| до 30 000 zł | податку немає |
| 30 000 – 120 000 zł | 12% мінус 3 600 zł |
| понад 120 000 zł | 10 800 zł плюс 32% з перевищення над 120 000 zł |
Формально ставка 12% застосовується до всього доходу з першої злотівки, а неоподатковувана сума реалізована через kwotę zmniejszającą podatek — 3 600 zł на рік. Результат той самий: 30 000 злотих фактично вільні.
Важлива деталь: поріг 120 000 zł — спільний на всі ваші доходи за шкалою. Дві роботи по 70 000 zł — це 140 000 zł, і частина піде під 32%. Роботодавці про це не знають і рахують кожен свою половину за 12%. Різницю ви доплатите за річною декларацією.
Три розрахунки
Дохід 60 000 zł на рік. 60 000 × 12% = 7 200 zł мінус kwota zmniejszająca 3 600 zł. Податок 3 600 zł, ефективна ставка 6%.
Дохід 120 000 zł. 120 000 × 12% = 14 400 zł мінус 3 600 zł. Податок 10 800 zł, ефективна ставка 9%.
Дохід 200 000 zł. 120 000 × 12% = 14 400 zł, плюс 80 000 × 32% = 25 600 zł, мінус 3 600 zł. Податок 36 400 zł, ефективна ставка 18,2%.
Зверніть увагу: навіть при 200 000 zł ефективна ставка 18,2%, а не 32%. Ставка 32% застосовується лише до частини понад поріг, а не до всього доходу. Це лякає людей сильніше, ніж слід.
PIT-36 і додаток ZG: доходи з України
Найбільша прогалина української видачі. За PIT-37 конкуренція щільна, а за PIT-36 з іноземними доходами — фактично один матеріал на всю видачу.
Коли потрібен PIT-36
PIT-36 подають ті, у кого є доходи без польського податкового агента: підприємці на шкалі, орендодавці, а також всі, хто отримував дохід за кордоном.
Якщо у вас лише польська зарплата — це PIT-37. Якщо додалася хоча б одна гривня з України — вже PIT-36.
| Ваша ситуація | Форма |
|---|---|
| Тільки польська зарплата | PIT-37 |
| Польська зарплата + дохід з України | PIT-36 + ZG |
| Тільки дохід з України, живете в Польщі | PIT-36 + ZG |
| Підприємець на шкалі | PIT-36 |
| Підприємець на лінійному податку | PIT-36L |
| Ричалт | PIT-28 |
| Продаж нерухомості | PIT-39 |
Що таке додаток ZG
Załącznik PIT/ZG — це додаток до декларації, у якому показують доходи, отримані за межами Польщі, і податок, сплачений там. Заповнюється окремо на кожну країну.
Що в ньому вказують: країну, вид доходу, суму доходу в злотих і суму сплаченого закордоном податку. Валюта перераховується за курсом NBP з останнього робочого дня перед днем отримання доходу.
Як працює зарахування за конвенцією
Конвенція про уникнення подвійного оподаткування між Україною і Польщею чинна. Механізм — зарахування (метод кредиту): податок, сплачений в Україні, віднімається від польського, але не більше ніж польський податок з цього самого доходу.
Приклад. Ви резидент Польщі, маєте ФОП в Україні з доходом, еквівалентним 60 000 zł, і сплатили в Україні єдиний податок, еквівалентний 3 000 zł.
- польський податок з 60 000 zł за шкалою: 7 200 − 3 600 = 3 600 zł
- мінус сплачене в Україні: 3 600 − 3 000 = 600 zł доплати в Польщі
Якби в Україні було сплачено 4 000 zł, доплати не було б — але й повернення різниці теж: зарахування працює лише до нуля.
Найчастіша помилка: вважати, що гроші на українському рахунку і сплачений в Україні податок закривають питання. Не закривають. Резидент Польщі декларує світовий дохід тут, а автоматичний обмін податковою інформацією між країнами працює.
Роботодавець не надав PIT-11
PIT-11 — це довідка про доходи й утримані аванси, яку роботодавець зобов’язаний надати працівникові до кінця лютого за попередній рік. Копію він до кінця січня передає податковій електронно.
Що робити, якщо довідки немає:
- Перевірте Twój e-PIT. Дані туди потрапляють від податкової, а не від вас. Якщо роботодавець подав PIT-11 в urząd skarbowy, ваша декларація вже сформована — навіть якщо паперу вам не дали.
- Нагадайте роботодавцю письмово. Ненадання PIT-11 — порушення з його боку.
- Подайте декларацію без PIT-11. Обов’язок подати декларацію лежить на вас незалежно від того, надав роботодавець довідку чи ні. Суми беруться з розрахункових листків (pasków) і виписки з банку.
- Повідомте податкову, якщо роботодавець не подав дані й туди. Це вже його проблема, а не ваша, але зафіксувати варто.
Прострочення декларації через відсутність PIT-11 вас не виправдовує. Пропустили 30 квітня — подавайте з czynnym żalem: це заява про добровільне визнання порушення, яка знімає відповідальність, якщо податкова ще не почала перевірку.
800+ і податкова декларація
Два кластери запитів, які в українській видачі не перетинаються взагалі. Розводимо їх один раз.
Чи оподатковується 800+. Ні. Виплата не оподатковується PIT і в декларації не показується взагалі — ні в доходах, ні в примітках.
Чи впливає 800+ на пільгу на дитину. Ні. Ліміт доходу для пільги на одну дитину (112 000 zł для подружжя, 56 000 zł для одинокого з батьків) рахується з оподатковуваного доходу. 800+ туди не входить.
Чи можна втратити 800+ через неподану декларацію. Прямого зв’язку немає — виплата не залежить від подання PIT. Але з лютого 2026 року для громадян України діє інша умова: професійна активність одного з батьків у місяці перед подачею, яку ZUS перевіряє автоматично за своїми даними. Зараховуються трудовий договір, власна діяльність, стипендії, допомога з безробіття, субсидоване навчання.
Виплати за старими заявами зупинено 31 січня 2026 року, з 1 лютого заяву треба подавати заново. Звільнені від умови — батьки дітей з інвалідністю і заявники на дітей — громадян Польщі.
Kwota zmniejszająca і форма PIT-2
3 600 zł на рік — це 300 zł на місяць. Роботодавець віднімає їх з авансу, але лише якщо ви подали PIT-2.
Форма подається один раз при працевлаштуванні. Не подали — цілий рік віддаєте на 300 zł більше, повернете за декларацією наступної весни.
Працюєте у двох місцях — PIT-2 подається лише одному роботодавцю. Інакше kwota застосується двічі, і за підсумками року вилізе недоплата. З 2023 року PIT-2 можна подати і на umowie zleceniu.
Повний розбір утримань із зарплати — у статті про brutto і netto.
PIT для підприємця: три форми
| Податкова шкала | Лінійний податок | Ричалт | |
|---|---|---|---|
| Ставка | 12% / 32% | 19% | 2–17% з обороту |
| Неоподатковувана сума 30 000 zł | так | ні | ні |
| Витрати віднімаються | так | так | ні |
| Спільно з подружжям | так | ні | ні |
| Пільга на дитину | так | ні | ні |
| Медичний внесок | 9% доходу | 4,9% доходу | фіксований |
Форма обирається до 20-го числа місяця, наступного за першим місяцем із доходом у році, і діє до 31 грудня. Передумати посеред року не можна. Де проходить межа вигоди — у окремому порівнянні трьох форм.
Danina solidarnościowa: ще 4%
Додатковий збір для тих, чий річний дохід перевищив 1 000 000 zł. Ставка — 4% з перевищення, декларація DSF-1 до 30 квітня. У базу входять доходи за шкалою, за лінійним податком, від продажу цінних паперів і криптовалют. Ричалт у базу не входить.
Пільги, які реально зменшують податок
Пільга для молоді до 26 років — PIT не платиться з доходу до 85 528 zł на рік. Працює автоматично, заяви не потрібно. Внески ZUS лишаються. Рахується за датою народження: у місяць 26-річчя пільга закінчується в день народження.
Пільга на дитину:
| Дитина | Відрахування на рік |
|---|---|
| перша і друга | 1 112,04 zł на кожну |
| третя | 2 000,04 zł |
| четверта і наступні | 2 700,00 zł на кожну |
Це відрахування з податку, а не з бази — тобто зменшує суму до сплати напряму. На одну дитину пільга обмежена доходом сім’ї: 112 000 zł для подружжя, 56 000 zł для одинокого з батьків. На двох і більше дітей ліміту немає.
Спільна декларація з подружжям. Доходи складаються, діляться навпіл, податок рахується з половини й множиться на два. Працює потужно за нерівних доходів. Один заробляє 180 000 zł, другий — 20 000 zł: окремо разом вийде 30 000 zł податку, спільно — 16 800 zł. Економія 13 200 zł за рік. Умова: шлюб і спільність майна весь податковий рік, обидва на шкалі.
Інші відрахування з бази: IKZE (пенсійні накопичення), ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna до 53 000 zł, ulga na internet 760 zł, пожертви до 6% доходу, IP Box зі ставкою 5% для розробників.
Як і коли платити
Найманий працівник нічого не платить сам — роботодавець утримує аванс і перераховує до 20-го числа.
Підприємець платить аванс сам, теж до 20-го числа за попередній місяць.
Календар податкового року для фізичної особи:
| Дата | Що відбувається |
|---|---|
| до 20-го числа щомісяця | роботодавець або підприємець перераховує аванс з PIT |
| до кінця січня | роботодавець подає PIT-11 до податкової |
| до кінця лютого | роботодавець зобов’язаний віддати PIT-11 працівникові |
| 15 лютого | відкривається Twój e-PIT, стартує кампанія декларацій |
| 30 квітня | останній день подання PIT-37, PIT-36, PIT-28, PIT-39, DSF-1 |
| +45 днів після подання | повернення переплати за електронного подання |
| +3 місяці | повернення переплати за паперового подання |
Річна декларація — з 15 лютого до 30 квітня. Найпростіше через сервіс Twój e-PIT: для працівників декларація формується автоматично, її достатньо перевірити, додати пільги й підтвердити. Вхід — за профілем зауфани, через банк або за даними з торішньої декларації.
Увага: Twój e-PIT формує PIT-37. Якщо у вас є дохід з України, автоматичну декларацію приймати не можна — потрібно перейти на PIT-36 і додати ZG вручну.
Повернення переплати приходить протягом 45 днів за електронного подання і до 3 місяців за паперового.
Часті помилки
Думають, що 32% платяться з усього доходу. Ні, лише із суми понад 120 000 zł.
Приймають автоматичну декларацію в Twój e-PIT, маючи дохід з України. Сервіс про нього не знає. Потрібен PIT-36 із додатком ZG.
Не підсумовують доходи з двох робіт. Кожен роботодавець рахує за 12%, а поріг спільний. Недоплата вилазить у квітні.
Чекають PIT-11 і пропускають 30 квітня. Обов’язок подати декларацію не залежить від того, чи надав роботодавець довідку.
Обирають лінійний податок заради ставки 19%. І втрачають неоподатковувану суму, спільну декларацію і пільгу на дитину. При доході до 200 000 zł шкала часто вигідніша.
Що читати далі
- Податки в Польщі — повна картина системи і податкове резидентство
- Brutto і netto — що утримують із зарплати, таблиця за сумами
- Рахунок у польському банку — куди приходить повернення переплати
- ФОП (JDG) у Польщі — відкриття й ведення
- Skala, liniowy чи ryczałt — що обрати підприємцю
Не впевнені, що платите стільки, скільки маєте? Перевіримо ваші розрахунки і підкажемо, які пільги ви не використовуєте.
Часті запитання
Скільки становить прибутковий податок у Польщі? 12% з доходу до 120 000 zł на рік і 32% із суми понад. Перші 30 000 zł не оподатковуються за рахунок kwoty zmniejszającej 3 600 zł.
Як декларувати доходи з України в Польщі? У декларації PIT-36 із додатком PIT/ZG. Податок, сплачений в Україні, зараховується проти польського за конвенцією про уникнення подвійного оподаткування.
Що таке додаток ZG? Додаток до польської декларації, у якому показують доходи, отримані за кордоном, і сплачений там податок. Заповнюється окремо на кожну країну.
Що робити, якщо роботодавець не надав PIT-11? Подати декларацію без нього, за розрахунковими листками і банківською випискою. Спочатку перевірте Twój e-PIT — дані туди могли надійти від податкової.
Чи оподатковується 800+ у Польщі? Ні. Виплата 800+ не оподатковується PIT і в річній декларації не показується.
З якої суми починається ставка 32%? З доходу понад 120 000 zł за календарний рік. Під підвищену ставку потрапляє лише перевищення, а не весь дохід.
Чи потрібно подавати декларацію, якщо роботодавець усе утримав? Так. Навіть якщо недоплати немає, декларація подається — але через Twój e-PIT це кілька хвилин і часто приносить повернення за рахунок пільг.
Чи можна подавати PIT спільно з подружжям? Так, якщо шлюб і спільність майна діяли весь податковий рік і обидва на шкалі. За нерівних доходів економія сягає десятків тисяч злотих.
До якого числа подати PIT? До 30 квітня. Кампанія відкривається 15 лютого. Пропустили строк — подавайте з czynnym żalem.
Матеріал інформаційний і не замінює консультацію податкового радника. Ставки й ліміти перевіряйте на podatki.gov.pl. Актуально на вересень 2026 року.
