Ричалт (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) — це податок з обороту за фіксованою ставкою від 2% до 17%, а не з прибутку: витрати не віднімаються взагалі. Ліміт обороту на 2026 рік — 8 517 200 zł. Медичний внесок фіксований: 498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł на місяць за трьома порогами обороту. Ставки чинні станом на вересень 2026 року.
Звучить невигідно, але для половини підприємців у Польщі це найдешевша форма. Розбираємось, хто в цій половині, а хто ні, і де проходить спірна межа між 12% і 8,5% для айтішників.
Коротко
- Ставки — від 2% до 17% за видами діяльності; найходовіші 8,5% і 12%.
- Витрати не віднімаються взагалі: ні оренда, ні техніка, ні підрядники.
- Ліміт обороту 2026 — 8 517 200 zł, для квартальних розрахунків 851 720 zł.
- Медичний внесок фіксований: 498,35 zł до 60 000 zł обороту, 830,58 zł до 300 000 zł, 1 495,04 zł понад.
- Для розробки ПЗ — 12%, для тестування й техпідтримки — 8,5%. Межу закріплюють інтерпретацією за 40 zł.
- Ричалт — це не українська спрощенка: ставка залежить від виду діяльності, а не від групи, і змінити її посеред року не можна.
Зміст
- Коротко
- Ричалт і український єдиний податок: чому аналогія підводить
- Як працює ричалт
- Усі ставки ричалту 2026
- IT: 12% чи 8,5%
- Ліміт обороту
- Медичний внесок: головний підступ
- Кому ричалт заборонений
- Приклад: оборот 200 000 zł, три форми
- Як перейти на ричалт
- Облік на ричалті
- П’ять помилок
- Що читати далі
- Часті запитання
Ричалт і український єдиний податок: чому аналогія підводить
Перше, що робить українець, побачивши слово «ричалт», — прирівнює його до третьої групи ФОП. Аналогія ламається одразу в чотирьох місцях, і кожне з них коштує грошей.
| Український єдиний податок | Польський ричалт | |
|---|---|---|
| Від чого залежить ставка | від обраної групи | від фактичного виду діяльності |
| Скільки ставок | одна на групу | десять: від 2% до 17% |
| Змінити посеред року | можна перейти між групами | не можна, форма живе до 31 грудня |
| Внесок на медицину | фіксований ЄСВ | прив’язаний до порогу обороту, від 498 до 1 495 zł |
| Кілька видів діяльності | одна ставка на все | різні ставки, роздільний облік обов’язковий |
Головна різниця в останньому рядку. Якщо ви робите і розробку, і навчання, це дві різні ставки, і виручку доведеться розділяти. Не розділили — податкова застосує вищу ставку до всього обороту.
Як працює ричалт
Три відмінності від решти форм:
- База — оборот, а не прибуток. Витрати не віднімаються взагалі: ні оренда, ні обладнання, ні підрядники, ні пальне.
- Ставка залежить від виду діяльності, а не від суми доходу. Від 2% до 17%.
- Медичний внесок фіксований і прив’язаний до порогу обороту, а не до вашої реальної маржі.
Звідси просте правило: ричалт добрий, коли витрат мало. Програміст, консультант, репетитор, косметолог, кур’єр на своєму авто — так. Торгівля, виробництво, будівництво із закупівлею матеріалів — зазвичай ні.
Усі ставки ричалту 2026
| Ставка | Хто платить |
|---|---|
| 17% | Вільні професії: адвокати, нотаріуси, податкові радники, біржові брокери |
| 15% | Посередництво в торгівлі, реклама, юридичні послуги поза вільними професіями, фінансові та страхові послуги, складування, ліцензії, фотографія, туризм |
| 14% | Охорона здоров’я: лікарі, стоматологи, ветеринари, фізіотерапевти. Архітектурне проєктування, інженерні та спеціалізовані технічні послуги |
| 12,5% | Оренда і подібні послуги — із суми, що перевищує 100 000 zł на рік |
| 12% | IT: видання пакетів ігор і програм, консультування щодо обладнання та програмного забезпечення, встановлення ПЗ, управління мережами |
| 10% | Купівля-продаж нерухомості за власний рахунок |
| 8,5% | Послуги в загальному випадку: усе, що не потрапило до інших ставок. Оренда до 100 000 zł, гастрономія з алкоголем міцнішим за 1,5%, наукові дослідження, оренда транспорту, дошкільна та інша освіта |
| 5,5% | Виробництво, будівельні роботи, вантажний транспорт автомобілями понад 2 тонни |
| 3% | Торгівля, гастрономія без міцного алкоголю, продаж риби, тваринництво |
| 2% | Продаж продукції власного рослинництва і тваринництва, переробленої непромисловим способом |
Ставка визначається не вашим бажанням, а фактичним видом діяльності за класифікацією PKWiU. Якщо ви робите різне, ставки застосовуються до кожного виду окремо — і облік доведеться вести роздільний.
IT: 12% чи 8,5%
Найспірніше питання для українських фрилансерів у Польщі, і саме на ньому спотикаються найчастіше.
12% застосовується до послуг, пов’язаних із програмним забезпеченням:
- видання пакетів програм і комп’ютерних ігор;
- консультування у сфері інформатики, обладнання та ПЗ;
- встановлення програмного забезпечення;
- управління комп’ютерними мережами й системами.
8,5% — решта IT-послуг, які під цей опис не підпадають: тестування, технічна підтримка, навчання, частина аналітичних робіт, дизайн інтерфейсів.
Різниця на обороті 300 000 zł — 10 500 zł на рік. Достатньо, щоб спокуситися.
Як вирішується на практиці: дивляться не на назву вашої посади і не на код PKD, а на фактичний зміст робіт за договором. Розробник, який пише код за завданням замовника, зазвичай потрапляє під 12%. Тестувальник або технічний письменник — під 8,5%.
Якщо сумніваєтеся, є безпечний шлях: interpretacja indywidualna — індивідуальна податкова інтерпретація. Заява до Krajowej Informacji Skarbowej, мито 40 zł, відповідь протягом трьох місяців. Отримана інтерпретація захищає вас, навіть якщо податкова пізніше передумає.
Не будуйте на здогадках те, що можна закріпити за 40 zł.
Ліміт обороту
На 2026 рік — 2 млн євро, тобто 8 517 200 zł за курсом НБП на 1 жовтня 2025 (4,2586 zł за євро).
Перевищили ліміт цього року — з 1 січня наступного переходите на шкалу або лінійний податок. Заднім числом нічого перераховувати не треба.
Для розрахунків раз на квартал замість щомісячних ліміт нижчий: 851 720 zł.
Медичний внесок: головний підступ
Тут ричалт влаштований інакше, ніж шкала й лінійний податок. Внесок рахується не від доходу, а від порога обороту — і він фіксований.
| Річний оборот | База | Внесок на місяць |
|---|---|---|
| до 60 000 zł | 60% середньої зарплати — 5 537,18 zł | 498,35 zł |
| 60 000 – 300 000 zł | 100% середньої — 9 228,64 zł | 830,58 zł |
| понад 300 000 zł | 180% середньої — 16 611,55 zł | 1 495,04 zł |
Пастка тут така. Оборот 61 000 zł — ви платите 830,58 zł на місяць, майже 10 000 zł на рік, незалежно від того, що прибутку залишилося 20 000. За обороту 59 000 zł платили б 498,35 zł. Тисяча злотих обороту перетворюється на чотири тисячі додаткового внеску за рік.
Якщо ваш оборот підходить до порога в грудні, це привід порахувати, чи не вигідніше частину робіт пересунути на січень.
Ще деталь: 50% сплачених медичних внесків на ричалті можна відняти з оподатковуваного обороту. Не з податку, а з бази — тобто економія дорівнює ставці ричалту від половини внесків.
Кому ричалт заборонений
Форму не можна обрати в чотирьох випадках.
| Обмеження | На скільки діє |
|---|---|
| Аптека, ломбард, обмін валют | постійно |
| Виробництво підакцизних товарів (крім окремих випадків) | постійно |
| Послуги колишньому роботодавцю — та сама робота, що за трудовим договором | поточний і наступний податковий рік |
| Товариство, де решта учасників не на ричалті | поки склад не зміниться |
Третій пункт б’є найчастіше — і саме по українцях, які переїхали разом із роботою. Звільнилися з польської компанії та стали працювати на неї ж як ФОП — ричалт цього року недоступний, і податкова це перевіряє.
Важливо: обмеження стосується тієї самої роботи, яку ви виконували за трудовим договором. Якщо зміст робіт справді інший, ричалт доступний — але різницю треба вміти показати договором і документами.
Приклад: оборот 200 000 zł, три форми
Рахуємо підприємця-розробника на ричалті 12%, витрати 30 000 zł на рік, повний ZUS.
| Ричалт 12% | Шкала | Лінійний 19% | |
|---|---|---|---|
| База податку | оборот мінус половина медвнесків | дохід мінус соцвнески | те саме |
| Податок | 23 402 zł | 19 401 zł | 26 540 zł |
| Медичний внесок за рік | 9 967 zł | 13 219 zł | 7 197 zł |
| Соціальні внески ZUS | 23 121 zł | 23 121 zł | 23 121 zł |
| Сукупне навантаження | 56 490 zł | 55 741 zł | 56 858 zł |
Різниця між трьома формами — тисяча злотих за рік. За такого обороту обирати треба не за податком, а за зручністю: на ричалті не треба збирати документи на витрати, зате на шкалі доступні спільна декларація з подружжям і пільга на дитину.
Двісті тисяч обороту — це приблизно точка рівноваги. Нижче неї виграє шкала, вище — ричалт, і зі зростанням обороту розрив швидко збільшується. За обороту 800 000 zł ричалт 12% дешевший за шкалу майже на 129 000 zł на рік. Повні розрахунки — у розборі трьох форм.
За ставки 8,5% картина зсувається: на тих самих двохстах тисячах навантаження становитиме 49 664 zł, і ричалт виграє вже тут.
Як перейти на ричалт
Заява подається до 20-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому отримано перший дохід у році. Якщо перший дохід був у грудні — до кінця року.
Способи: через CEIDG при реєстрації або зміні запису, або письмово до urzędu skarbowego.
Форма діє до 31 грудня. Передумати посеред року не можна — ні в один, ні в інший бік.
Новому підприємцю найпростіше обрати форму одразу при реєстрації в CEIDG. Як це робиться — у статті про ФОП (JDG).
Облік на ричалті
Простіше, ніж на інших формах, але не «нічого не треба».
Вести потрібно:
- ewidencja przychodów — реєстр виручки з розбивкою за ставками;
- ewidencja środków trwałych — якщо є основні засоби;
- картки обліку, якщо є працівники.
Книгу витрат (KPiR) вести не треба — витрати все одно не впливають на податок. Але документи на закупівлі зберігати варто: вони знадобляться для VAT, якщо ви платник, і при перевірці джерела коштів у банку.
Річна декларація — PIT-28, до 30 квітня.
П’ять помилок
Обрали ставку за кодом PKD. Ставка визначається фактичним змістом робіт, а не тим, що ви вписали при реєстрації.
Не відстежили поріг медвнеску. Оборот 60 001 zł коштує на 4 000 zł на рік дорожче, ніж 59 999 zł.
Не врахували, що витрати не віднімаються. Купили техніку на 40 000 zł — на податок це ніяк не вплине.
Пішли працювати на колишнього роботодавця. Ричалт у цьому випадку в поточному році недоступний.
Працюєте за кількома ставками без роздільного обліку. Якщо податкова не може розділити виручку, вона застосує вищу зі ставок до всього обороту.
Що читати далі
- Skala, liniowy чи ричалт — розрахунки й точки перелому
- Податки в Польщі — система цілком
- Податок PIT — якщо обираєте шкалу
- ФОП (JDG) у Польщі — реєстрація і ведення
- Коди PKD — як обрати вид діяльності
- Витрати ФОП — що віднімається на інших формах
Сумніваєтеся між 12% і 8,5% або не впевнені, що ричалт вам підходить? Порахуємо вашу ситуацію — з вашими реальними оборотами і витратами.
Часті запитання
Що таке ричалт простими словами? Податок з виручки за фіксованою ставкою. Витрати не віднімаються, ставка залежить від виду діяльності й становить від 2% до 17%.
Чи те саме ричалт, що й український єдиний податок? Ні. В Україні ставка залежить від групи, у Польщі — від фактичного виду діяльності. Крім того, польську форму не можна змінити посеред року, а медичний внесок прив’язаний до порога обороту.
Яка ставка ричалту для програміста? 12% для робіт, пов’язаних із програмним забезпеченням: розробка, консультування, встановлення. 8,5% для решти IT-послуг на кшталт тестування й техпідтримки. Межу краще закріпити індивідуальною інтерпретацією за 40 zł.
Який ліміт обороту на ричалті у 2026 році? 8 517 200 zł, тобто 2 млн євро. Для квартальних розрахунків — 851 720 zł.
Скільки становить медичний внесок на ричалті? 498,35 zł за обороту до 60 000 zł, 830,58 zł до 300 000 zł і 1 495,04 zł понад. Внесок фіксований і від прибутку не залежить.
Чи можна перейти на ричалт посеред року? Ні. Заява подається до 20-го числа місяця, наступного за місяцем першого доходу в році, і форма діє до 31 грудня.
Чи можна працювати на колишнього роботодавця на ричалті? Якщо йдеться про ту саму роботу, що виконувалася за трудовим договором, — ні, у поточному й наступному податковому році. Інший зміст робіт треба вміти підтвердити договором.
Чи вигідніший ричалт за шкалу? Залежить від витрат. Якщо витрат майже немає — зазвичай так. Якщо витрати становлять помітну частину виручки, шкала або лінійний податок частіше виграють.
Чи треба вести бухгалтерію на ричалті? Потрібен реєстр виручки з розбивкою за ставками і реєстр основних засобів. Книгу витрат вести не треба.
Матеріал інформаційний і не замінює консультацію податкового радника. Ставки та ліміти перевіряйте на podatki.gov.pl. Актуально на вересень 2026 року.
